Гражданин украины резидент или нерезидент в россии

Сегодня раскроем тему: "Гражданин украины резидент или нерезидент в россии". На сайте собрана и структурирована полезная информация по теме, что позволит вам сделать правильные выводы. На все вопросы сможет ответить дежурный юрист.

Отличия статуса резидента от нерезидента при ВНЖ в РФ

Вопрос о том, является ли иностранный гражданин резидентом, важен не только для него, но и для его работодателя: от данного статуса зависят особенности налогообложения. Вид на жительство позволяет называться резидентом лишь при соблюдении ряда условий.

Разница между резидентом и нерезидентом: определение понятий. Что говорит закон РФ

Согласно 2-му пункту 207-й статьи НК, к резидентам относятся физические лица, которые постоянно проживают на территории России. Для этого необходимо находиться в стране не меньше, чем 183 дня за последний год.

  • Выездов за пределы РФ для лечения, если они продолжались меньше полугода;
  • Обучения на тот же срок;
  • Работы на морских углеводородных месторождениях.

  • Российские военнослужащие;
  • Сотрудники государственных и муниципальных органов.
  • Размер налоговой ставки;
  • Необходимость сообщать о счетах в заграничных банках.

Особенности налогообложения в зависимости от статуса

  • Пособий;
  • Субсидий;
  • Компенсаций;
  • Алиментов;
  • Стипендий;
  • Грантов и т. п.

Для выигрышей в лотерею и доходов от банковских вкладов ставка увеличивается. Придётся заплатить 35% от полученной суммы.

  • Высококвалифицированных специалистов;
  • Участников программы переселения соотечественников;
  • Беженцев;
  • Членов экипажей российских судов.

Разница в налоговой ставке значительная — больше, чем в два раза. Поэтому статус имеет такое значение.

К какой категории относится гражданин с ВНЖ РФ. Его права и обязанности

Вид на жительство — один из статусов, который может получить иностранец или человек без гражданства. Он оформляется не раньше, чем через год официального проживания (кроме некоторых категорий, имеющих право на ускоренное получение). По возможностям и ограничениям ВНЖ наиболее близок к гражданству.

[1]

  • Легально проживать в стране в течение 5 лет;
  • При необходимости продлить этот срок;
  • Работать без оформления разрешения;
  • Менять регион проживания в пределах РФ;
  • Получать социальные выплаты;
  • Пользоваться медицинской помощью по ОМС;
  • Поступать в учебные учреждения или записывать туда своих детей;
  • Служить по контракту в Вооружённых силах;
  • Выезжать без оформления визы в страны безвизового режима;
  • Возможность участвовать в выборах ограничена правом голосования за кандидата в местные органы власти.
  • Регистрироваться по месту проживания (и уведомлять миграционные органы при переезде);
  • Ежегодно подтверждать статус;
  • Подавать на продление заранее ( не позднее, чем за 2 месяца до истечения срока ).

Невозможно однозначно сказать, вид на жительство это резидент или нет. Ответ определяется в каждом конкретном случае и зависит от того, сколько времени человек провёл в пределах страны. Как и в других случаях, необходимо прожить не меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев . Недолгие (до шести месяцев) выезды на обучение или лечение не прерывают этот период.

В случае с ВНЖ существует важный нюанс, связанный с налогами. Работодателю важно правильно рассчитать и уплатить НДФЛ за сотрудника.

Гражданин украины резидент или нерезидент в россии

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Каков порядок определения налогового статуса иностранного гражданина? Должен ли иностранный гражданин для того, чтобы он был признан налоговым резидентом РФ, находиться на территории РФ непрерывно в течение 183 дней, или же в этот период он может выезжать за пределы РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для определения налогового статуса физического лица следует суммировать количество дней, фактически проведенных им на территории РФ за предшествующие 12 месяцев. При этом дни нахождения за пределами РФ, независимо от цели выезда, не учитываются за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ (краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

7 ноября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Нерезиденты

1) Нерезидент (для целей применения НДФЛ) – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, который фактически находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения человека в России не прерывается, если он выезжает для:

  • краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
  • для исполнения трудовых и других обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Независимо от длительности фактического пребывания в России нерезидентами не признаются (т. е. считаются резидентами):

  • российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
  • чиновники, командированные на работу за пределы России.

Такие правила установлены положениями пунктов 2 и 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами, могут содержать другие условия определения налогового статуса человека. В этом случае они имеют приоритет (ст. 7 НК РФ).

Читайте так же:  Анкета на визу в польшу образец заполнения

В 2015 году особый порядок определения статуса «резидент» применяется в отношении жителей Крыма и г. Севастополя. С 1 января 2015 года резидентами признаются любые граждане, иностранцы и лица без гражданства, которые в период с 18 марта по 31 декабря 2014 года находились на территории этих регионов не менее 183 календарных дней. Причем любые выезды этих физических лиц за пределы России на срок менее шести месяцев засчитываются в счет 183-дневного пребывания в Крыму и г. Севастополе. Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

2) Нерезиденты (в соотв. с валютным законодательством РФ):

а) физические лица, не являющиеся резидентами ;

б) организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами РФ, а также их постоянные представительства и другие структурные подразделения, находящиеся в РФ;

в) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения и постоянные представительства иностранных государств;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

ж) иные лица, не относящиеся к резидентам в соответствии с законодательством РФ.

Человек с РВП является резидентом или нерезидентом?

Если у иностранного гражданина есть разрешение на временное проживание в России, например, на три года (вида на жительство нет), он является резидентом или нерезидентом?

Чтобы определиться со статусом, нужно знать, в какой области он будет применяться.

В Российском праве для физлица резидентом является:

  • Гражданин РФ, за исключением постоянно проживающих в иностанном государстве более года (вид на жительство) либо временно пребывающие по раюочей или учебной визе сроком не менее год;
  • Иностранные граждане, постоянно проживающие на основании ВНЖ.

То есть с точки зрения российского права гражданин с РВП — нерезидент.

В финансовом правоотношении:

  • Налоговый резидент — физическое лицо, которое по факту находится в РФ не менее 183 дней в течении следующих подряд 12 месяцев. В данном случае гражданство, РВП, Вид на жительство не важны. Важен факт пребывания.

К примеру, человек с РВП 90 дней находился на МУ и 93 по РВП — его уже можно считать налоговым резидентом, так как по факту он проживал на территории РФ 183 дня. Если же прожил по РВП всего 30 дней, на этот период он не будет являться налоговым резидентом.

  • Валютный резиден — как и в российском праве — гражданин РФ, кроме постоянно проживающих более года в ин гос-ве; иностранный гр-н с ВНЖ.

Становится ли резидентом иностранный гражданин с ВНЖ?

Вопрос, резидент или нерезидент иностранец с видом на жительство, волнует большое количество людей, иммигрировавших в Россию. Также этим интересуются и работодатели, ведь от этого зависит ставка налогообложения дохода мигранта, получившего рабочее место. Далее в статье подробно описано: в чем разница между понятиями, что необходимо иностранному гражданину для того, чтобы получить статус, и как ВНЖ влияет на это.

Как объяснить эти два понятия?

Под понятием «резидент» подразумевают физическое или юридическое лицо, которое имеет регистрацию на территории державы, где проживает на данный момент, и при этом беспрекословно подчиняется законам и порядкам страны.

Согласно законодательству Российской Федерации, подтверждением статуса резидента государства обладают:

  1. Люди, владеющие внутренним паспортом России. Исключением являются граждане, проживающие за границей на протяжении года и более, имея ВНЖ. А также лица, находящиеся за рубежом в течение года и более по рабочей или учебной визе.
  2. Физическое лицо, находящиеся в пределах державных границ РФ, где ему официально выдан вид на жительство. Наличие внутреннего паспорта в этом случае не обязательно.
  3. Любое юридическое лицо, зарегистрированное, согласно законам России.
  4. Представительства и дочерние компании, находящиеся за пределами русской территории, но оформлены в соответствии с законом.
  5. Дипломатические учреждения и консульства Российской Федерации, находящиеся за границей.
  6. Все муниципалитеты и субъекты, которые входят в состав.

Для того чтобы считаться резидентом, необходимо соответствовать вышеперечисленным пунктам.

Нерезидент: кто такой?

Данное понятие означает физическое или юридическое лицо, не имеющее постоянного места проживания, согласно законодательству государства. А именно в пределах территориальных границ державы, где находится человек, он не живет на постоянной основе. По законам РФ, человек, находящийся в стране меньше 6 месяцев в течение одного года, не считается резидентом.

Стоит четко понимать разницу между этими двумя понятиями. В случае с гражданством нужно запомнить: если человек владеет внутренним паспортом одного государства, но по тем или иным причинам живет на ПМЖ в другом, то он считается резидентом той страны, где проживает постоянно.

Важно! С этой областью тесно связана политика налогообложения. В зависимости от статуса лица выявляется, какая часть доходов будет облагаться налогами. В случае если человек, находящийся на русской земле, нерезидент, то налоги будут взыматься только с той части его доходов, которые он получает на территории страны нахождения.

Условия налогообложения

Согласно кодексу Российской Федерации, ставка на подоходный налог между носителями одного и другого статуса отличается. Иностранные мигранты, нерезиденты, за исключением некоторых случаев, облагаются подоходным налогом в размере 30 %. Исключением считаются люди, которые являются высокопрофессиональными специалистами, а также переселенцы. Эти категории людей платят государству так же, как и официальные держатели внутренних паспортов России.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, резиденты выплачивают пошлину в размере 13 % от общего дохода, но и здесь есть исключения.

Внимание! Законодательством страны предусмотрены случаи, когда можно вернуть человеку излишне уплаченные налоги. Если человек трудился на работе более 183 дней, не покидая пределы России, он без сомнения – резидент. Но, зачастую, работодатели взымают подоходный налог по ставке 30 % для своей перестраховки. В таком случае иностранец имеет возможность получить назад от государства 17 % от общей суммы заработной платы за весь период уплаты пошлины по завышенной ставке.

Является ли вид на жительство доказательством того, что человек резидент страны?

Для начала определимся, какие права получает иностранный гражданин при оформлении вида на жительство:

  1. Как известно, этот документ выдается на 5 лет, в течение этого времени иностранец может не покидать пределов державы.
  2. Мигрант также имеет право неограниченное количество раз выезжать и возвращаться в Россию и проживать на территории другой страны до полугода.
  3. Человек имеет возможность свободно передвигаться по всей территории Российской Федерации и жить там, где ему угодно, а не только в регионе, где был оформлен ВНЖ.
  4. Владелец документа беспрепятственно имеет право заниматься трудовой деятельностью в пределах границ России, то есть в любом населенном пункте.
  5. В регионе, где зарегистрирован иностранный гражданин, имея вид на жительство, он может отдать свой голос за того или иного кандидата на муниципальных выборах.
  6. Лицо имеет право пользоваться услугами банковской сферы.
Читайте так же:  Распечатать маршрутную квитанцию по номеру электронного билета

Все вышеперечисленные преимущества, которые получает иностранец, оформляя ВНЖ, говорят о том, что человек собирается на постоянной основе жить на территории РФ. И всё же наличие документа не является гарантией того, что иммигрант имеет статус резидента.

Когда человек становится резидентом?

Ключевым фактором, определяющим статус резидента, кроме имеющегося вида на жительство, является время, проведенное в пределах границ страны. При условии, что человек не будет проживать за пределами российской державы более 183 дней за один год, он будет являться резидентом.

Например, если необходимо определить, считается ли иностранный гражданин, имеющий вид на жительство, резидентом или нерезидентом на определённую дату. Допустим, на следующий месяц. Для этого необходимо от предполагаемой даты отсчитать 365 дней назад. И высчитать, сколько за этот период времени мигрант провёл на территории России, а сколько – за границей. Если срок пребывания в РФ превышает 183 дня, то это, несомненно, резидент. В обратном случае иностранный мигрант таковым статусом не обладает.

Резидент или нерезидент — вот в чем вопрос

С татья 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признает физических лиц как являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, так и не являющихся таковыми, получающих доходы от источников в Российской Федерации.

Для налоговых резидентов РФ, работающих по найму, ставка налога составляет 13%. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — 30%. Причем эта ставка применяется независимо от вида получаемых доходов (ст. 224 НК РФ).

В настоящее время физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году (ст.11 НКРФ).

Соответственно физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, налоговыми резидентами Российской Федерации не являются.

Таким образом, статус физического лица определяется по итогам календарного года. Между тем налог на доходы физических лиц исчисляется и удерживается работодателями, выступающими налоговыми агентами, ежемесячно.

В связи с этим возникает проблема перерасчета суммы налога при изменении статуса налогоплательщика.

Налоговый статус иностранца

При приеме на работу иностранца, как правило, изначально предполагается, что он не является налоговым резидентом Российской Федерации, в связи с чем его доходы облагаются налогом по ставке 30%.

В дальнейшем статус налогоплательщика уточняется. По истечении 183 дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории России в границах соответствующего календарного года к его доходам за весь этот налоговый период должна применяться ставка налога в размере 13%, для чего налоговым агентом должен быть произведен перерасчет суммы ранее удержанного налога по ставке 30%.

Пунктом 1 ст. 231 НК РФ установлено, что суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика, подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

Для признания иностранного гражданина налоговым резидентом в календарном году и возврата излишне удержанного налога кроме заявления необходимо представить документы, подтверждающие нахождение его на территории Российской Федерации более 183 дней в календарном году.

Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС России в Письме от 16.05.2006 № 04-2-05/3 «О порядке уплаты налога на доходы физических лиц» разъяснила, что таким документом может являться копия паспорта иностранного гражданина с отметками органов Федеральной пограничной службы о днях въезда этого лица в Россию и выезда из нее, на основании которых может быть подсчитан фактический период его нахождения на территории Российской Федерации.

Как же быть в случае, если иностранное лицо уволилось с предприятия до истечения 183 дней его нахождения в Российской Федерации, но фактически находилось на территории России более этого срока? Обязан ли бывший работодатель возвратить налог?

Как разъяснил Минфин России в Письме от 25.08.2006 № 03-05-01-04/251, факт расторжения трудового договора с организацией-работодателем не освобождает указанную организацию от обязанностей налогового агента, установленных ст. 231 НК РФ в отношении выплаченных организацией доходов. Таким образом, излишне удержанные с бывшего работника суммы налога на доходы физических лиц работодатель должен вернуть.

При этом налогоплательщик представляет документы, подтверждающие его фактическое нахождение на территории Российской Федерации и соответственно изменение его налогового статуса.

Поскольку НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории Российской Федерации, в данном случае такими документами могут являться, в частности, справки с места работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени, справки о проживании из гостиниц и любые другие документы, на основании которых можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации.

В случае если трудовой договор между иностранным физическим лицом и организацией, осуществляющей свою деятельность на территории РФ, предусматривает продолжительность работы в РФ в текущем календарном году свыше 183 дней, такие иностранные граждане могут рассматриваться в качестве налоговых резидентов Российской Федерации на начало налогового периода. Соответственно доходы от выполнения трудовых обязанностей таких лиц подлежат налогообложению по ставке 13%. Об этом сообщил Минфин России в Письме от 30.06.2005 № 03-05-01-04/225.

В Письме Минфина России от 26.12.2005 № 03-05-01-04/396, посвященном налогообложению доходов граждан Республики Беларусь, чиновники отметили, что физические лица — граждане Республики Беларусь рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации (с применением налоговой ставки в размере 13%) с даты вступления в силу трудового договора, заключаемого ими с работодателями, в случае если указанным трудовым договором предусматривается выполнение работы на территории Российской Федерации не менее чем в течение 183 дней в соответствующем календарном году. При этом нахождение в административном и очередном отпуске, а также отсутствие на работе по причине временной нетрудоспособности не влияют на определение статуса такого работника, как налогового резидента Российской Федерации при условии его пребывания в России в упомянутые периоды (Письмо ФНС России от 09.06.2006 № 04-2-03/123 «О порядке уплаты налога на доходы физических лиц»).

Читайте так же:  Входит ли болгария в шенген

Налоговый статус россиянина

Доходы российских граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации, с первого дня налогового периода облагаются налогом по ставке 13%.

В случае обретения российским гражданином налогового статуса нерезидента Российской Федерации для целей налогообложения применяется налоговая ставка 30%.

Эта ставка применяется в отношении доходов, полученных от источников в Российской Федерации, поскольку только такие доходы составляют объект обложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами (ст. 209 НК РФ).

К доходам, полученным от источников в РФ, относится, в частности, заработная плата, выплачиваемая работнику за время его нахождения в служебной командировке за границей. Такой доход облагается НДФЛ на общих основаниях с применением ставок 13% в отношении физических лиц – налоговых резидентов РФ и 30% – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (Письмо Минфина РФ от 19.10.2005 № 03-05-01-04/319).

К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся, в частности, вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

То есть, как разъяснено в Письме Минфина РФ от 31.08.2006 № 03-05-01-04/254, отнесение получаемого физическим лицом вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей к тому или иному источнику дохода не зависит от источника финансирования расходов на выплату такого вознаграждения, а определяется исключительно территориальным нахождением места, где соответствующие обязанности выполняются.

[3]

Таким образом, работники, выполняющие трудовые обязанности на территории иностранного государства в течение более 183 дней в каждом календарном году и получающие заработную плату, выплачиваемую за счет средств российской организации, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации и не получают доходов от источников в Российской Федерации. Соответственно такие работники не считаются плательщиками НДФЛ в отношении вознаграждения, выплачиваемого за работу в иностранном государстве, независимо от каких-либо иных условий. У таких работников отсутствует объект обложения НДФЛ, определяемый в соответствии со ст. 209 НК РФ, а у организации в отношении указанных работников не возникает обязанностей налогового агента.

При этом, если в соответствующем календарном году работники будут признаны налоговыми резидентами РФ, их вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Порядок определения налогового статуса с 01.01.2007

С января 2007 года в связи со вступлением в силу Закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» порядок признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации будет определяться положениями п. 2 и 3 ст. 207 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами будут признаваться физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом установлено, что период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Пунктом 3 ст. 207 НК РФ определено, что независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Кто является резидентом Украины?

Кто считается Физическим Лицом — резидентом Украины?

В соответствии с пп. «в» пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 раздела 1 Налогового кодекса Украины физическое лицо — резидент — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.

В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания в одном из государств, оно считается резидентом, если пребывает в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

Достаточным (но не исключительно) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного жительства членов его семьи или ее регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения настоящего подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренного НКУ или нормами международных соглашений Украины.

Если физическое лицо является лицом без гражданства и на нее не распространяются положения абзацев первого — четвертого настоящего подпункта, то его статус определяется в соответствии с нормами международного права. Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение ним основного места проживания на территории Украины в порядке, установленном НКУ, или его регистрация в качестве самозанятого лица.

Читайте так же:  Какие документы нужны для оформления гражданства рф

В случае, если в разделе IV НКУ используется термин «резидент» в соответствующих падежах, под этим термином понимается физическое лицо — резидент».

Отдел взаимодействия со средствами массовой информации

и общественностью ГНИ в Московском районе при содействии юристов Виалекс Харьков.

Граждане-резиденты — это граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Украине, в том числе и те, кто временно пребывает за рубежом.

Граждане-нерезиденты — это иностранные граждане, лица без гражданства и граждане Украины, постоянно проживающие за рубежом, в том числе и те, кто временно пребывает на территории Украины.

Как видите, определение понятий «граждане-резиденты» и «нерезиденты» не зависит от гражданства, основной критерий здесь — постоянное место жительства.

Для того, чтобы правильно начислить и перечислить налог в бюджет с физического лица, нужно определить статус резидента Украины.

Порядок определения резидентского статуса для иностранных граждан определен подпунктом 14.1.213 «в» статьи 14 Налогового кодекса Украины. При этом Налоговый кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранными гражданами каких-либо документов от налоговых органов, подтверждающих статус резидента Украины.

Кто такой нерезидент?

Не резидент — это антипод резидента, к которым относятся представители чего-либо. Сейчас термин резидент активно применяется в двух случаях — в разведке и экономике. Резидент в разведке — это шпион. Резидент в экономике — это юридическое или физическое лицо, работающее на экономику данной страны. При этом резидент не обязательно проживает на территории данной страны, он может достаточно долго жить и в другой стране, несет юридические и, соответственно, налоговые обязательства перед данной страной.

Экономическое понятие не резидента — это физ. и юр. лицо, которое имеет юридические и экономические обязательства перед другой страной. При этом не резидент может проживать и работать в той стране, по отношению к которой он является не резидентом.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

При разграничении понятий «резидент РФ» и «нерезидент РФ» часто можно слышать, что любой российский гражданин считается российским резидентом. На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории.

В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

  1. Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  2. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Получение статуса «налоговый резидент»

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  • граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
  • иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Валютный резидент / нерезидент

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

[2]

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Кто является резидентом РФ

В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. Можно быть гражданином страны и не быть ее налоговым резидентом. И наоборот — резидент может не быть гражданином России.

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
  • иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
  • иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
  • иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.
Читайте так же:  Как из россии переехать в канаду

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

  • если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
  • выезд за границу на учебу сроком не более полугода.

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.
Видео (кликните для воспроизведения).

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Источники


  1. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.

  2. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.

  3. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.
  4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
  5. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
Гражданин украины резидент или нерезидент в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here