Налог на богатство во франции

Сегодня раскроем тему: "Налог на богатство во франции". На сайте собрана и структурирована полезная информация по теме, что позволит вам сделать правильные выводы. На все вопросы сможет ответить дежурный юрист.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Читайте так же:  Пенсии в болгарии

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налог на богатство во франции

Мы в социальных сетях

Предупреждение

Платить налоги во Франции

Одна из основных обязанностей тех, кто проживает во Франции, — это уплата налогов. Какой бы ни был ваш уровень доходов, каждый год вы должны заполнять и подавать налоговую декларацию. За этим во Франции строго следят и наказывают вплоть до уголовной ответственности. А если вы являетесь владельцем компании или предпринимателем, то отношения с государством становятся еще более близкими. Всего во Франции существует около 200 различных налогов.

НДС

В целом французская налоговая система направлена на обложение потребления, поэтому основным налогом здесь является НДС (налог на добавленную стоимость). Именно в этой стране он был впервые создан и введен в 1954 году. НДС дает 45% всех налоговых поступлений. Основная ставка этого налога составляет 20% и применяется почти ко всем видам товаров и услуг, но кроме нее действует еще три ставки НДС:

10% — на транспорт, работы по улучшению жилых помещений;

5,5% — на товары первой необходимости (питание, газ, электричество), книги;

2,1% — на медикаменты, возмещаемые социальным страхованием.

Еще один вид налогов на потребление — это пошлины, которые направлены на защиту внутреннего рынка, сельского хозяйства и промышленности. Таким инструментом, как пошлины, государство уравнивает цены на импортные товары с ценами на товары собственного производства.

Подоходный налог

Вторым по объемам поступлений в бюджет после НДС является подоходный налог. Он дает пятую часть налоговых доходов государства. Высчитывается по прогрессивной единой шкале, но обязательно учитывает социальное, экономическое и семейное положение плательщика, его возраст. Поэтому французская налоговая система считается одной из самых гибких в Европе, разброс ставок подоходного налога составляет от 0 до 45%. Еще одна особенность, про которую следует знать: налог взимается с «семьи», а не с физического лица. Если человек не женат, то он также считается семьей, но из одного человека.

С «семьи» во Франции взимаются еще различные виды налогов:

— налог на недвижимость
— налог на проживание
— взнос в территориальную экономику
— налог на продажу зданий и др.

Налог на операции с движимым и недвижимым имуществом, операции с ценными бумагами
Особые правила действуют во Франции для налогообложения доходов от операций с недвижимостью, ценными бумагами и движимым имуществом. Так, прибыль, которую вы получили от продажи недвижимости, облагается налогом, который зависит от срока нахождения недвижимости в вашей собственности, а также социальными отчислениями. Максимальная ставка используется, если период нахождения в собственности менее 2 лет. Чем больше, срок, тем меньше ставка. При сроке более 30 лет в собственности налогообложение отсутствует. Облагается налогом и социальными отчислениями также прибыль от ценных бумаг и операции с движимым имуществом.

Налог на богатство

Лица, совокупная стоимость имущества которых превышает 1,3 миллиона евро, платят налог на богатство, исчисляемый по прогрессивной шкале.

Особенности налоговой системы Франции

Как видно, основной особенностью французской налоговой системы является социальная направленность, отдельная роль подоходного налога, высокая гибкость. Обязательно учитываются территориальные аспекты, применяется большое количество льгот, заключаются международные соглашения. В структуре ВВП на налоги и социальные отчисления приходится почти 46%.
Ставки налогов каждый год пересматриваются и утверждаются Национальной Ассамблеей, учитывая экономическую ситуацию и направление политики государства.

Учитывая все сложности, комплексность и постоянные модификации налоговой системы Франции, составить налоговую декларацию может лишь грамотный специалист.

Налог на богатство во франции

Активы физических как лиц, постоянно проживающих во Франции, так и лиц, не являющихся налоговыми резидентами, но имеющих во Франции активы, облагаются налогом на богатство (Impot de Solidarité sur la Fortune, ISF) на основе стоимости активов на 1 января соответствующего года.

Налоговые резиденты Франции
Налоговые резиденты Франции платят налог на богатство на все чистые активы в их собственности (включая всю недвижимость) вне зависимости от их географического местоположения, не подпадающие под положения международных соглашений по вопросам налогообложения. Налог рассчитывается на основе дохода всей семьи, включая супругов и детей. Неженатые пары, проживающие вместе, рассматриваются как одна семья с точки зрения налога на богатство. Налог на богатство уменьшается на 300 евро на каждого несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет.

  • Имущество, облагаемое налогом: недвижимость, автомобили и другие виды транспорта, выданные налогоплательщиком займы, мебель (кроме антиквариата), лошади, драгоценности, акции, облигации, а так же выкупная стоимость любого страхования жизни.
  • Имущество, освобождаемое от налога: имущество предприятия, управляемого владельцем или его супругом/супругой; картины, ковры, статуи, скульптуры, литография, антиквариат старше 100 лет; деньги в пенсионном фонде, заработанные наемным трудом или в частном бизнесе (с некоторыми условиями).

Налоговые нерезиденты Франции
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог на богатство только на свои чистые активы на территории Франции. Такие активы включают любое имущество или право на имущество во Франции, в прямом или опосредованном владении, включая акции или процентный доход в некотирующихся компаниях, более 50% активов которых составляет имущество во Франции, и чей главный офис находится за пределами Франции.

Финансовые обязательства, такие как ипотека и другие долги, подлежат вычету при расчете чистых активов.

Согласно новому закону от 6 августа 2008 года, от налога на богатство освобождается на пять лет все нефранцузское имущество любого лица, приехавшего во Францию после этой даты, при условии, что оно не являлось налоговым резидентом Франции в течение пяти лет, предшествовавших их прибытию.

Внимание: лицам определенных национальностей освобождение от налога на богатство предоставляется в силу договоров об исключении двойного налогообложения, подписанных между Францией и их страной.

[1]

Размер налога на богатство в 2012 году

  • В 2012 году любое имущество чистой стоимостью менее 1,3 миллиона евро не облагается налогом на богатство, и налоговую декларацию подавать не требуется.
  • При стоимости чистых активов от 1,3 миллиона до 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 1,3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,25%.
  • При стоимости чистых активов свыше 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,5%.
Читайте так же:  Порядок пребывания иностранных граждан на территории рф

В случае если стоимость имущества слегка выходит за установленные рамки, применяются налоговые скидки:

  • При стоимости имущества от 1,3 миллиона до 1,4 миллиона евро, формула расчета налога на богатство будет следующей: теоретическая сумма налога х 8 – 24 500 евро.
  • При стоимости имущества от 3 миллионов до 3,2 миллиона евро, формула расчета налога на богатство будет следующей: теоретическая сумма налога х 8.5 – 120 000 евро.

[3]

Недвижимое имущество и налог на богатство
Налог на богатство рассчитывается на основе оценочной рыночной стоимости недвижимого имущества. Закон не дает определения «рыночной стоимости», однако чаще всего встречается следующее определение: «это цена, за которую имущество может быть продано на свободном рынке».

Справедливая рыночная стоимость основного места жительства, занимаемого его владельцем, может быть снижена на 30 процентов при расчете налога на богатство.

При расчете налога на богатство, ипотечный кредит также уменьшит стоимость имущества, подлежащую обложению налогом, но только при условии, если ипотечным залогом служит само недвижимое имущество, и если ипотека была взята с целью приобретения или ремонта имущества.

Определение стоимости мебели
Стоимость мебели может быть оценена несколькими способами:

  • Путем составления детальной описи стоимости каждого предмета, облагаемого налогом. Такая опись может быть нотариально заверена и должна прилагаться к декларации налога на богатство. Опись действительна в течение трех лет.
  • Путем глобальной оценки стоимости, без уточнения по каждому предмету мебели. Самый часто используемый и простой способ: воспользоваться страховой оценкой мебели.
  • Путем указания единой стоимости мебели равной 5% от стоимости всего имущества, что редко бывает выгодным.

Узуфрукт (право пользования имуществом и доходами от него) и право собственности без права пользования
В случае, когда владение имуществом разделено на узуфрукт (пожизненное право пользования имуществом и доходами от него, usufruit) и право собственности без права пользования (nue-propriété) (в противопоставление «безусловному праву собственности на недвижимость»), расчет налога на богатство делается на основе полной стоимости доли имущества, находящейся в узуфрукте (usufruit). Соответственно, собственник без права пользования (nu-propriétaire) освобождается от налога.

Оплата налога на богатство
Декларация налога на богатство должна быть подана не позднее 15 июня для налоговых резидентов Франции, не позднее 15 июля для граждан стран ЕС (включая Монако) и не позднее 31 августа для граждан всех остальных стран. Начиная с 2012 года, лица, стоимость имущества которых оценивается ниже 3 миллионов евро, могут подавать декларацию налога на богатство вместе с налоговой декларацией о подоходном налоге.

В настоящее время, выплата налога на богатство не может быть отсрочена или выплачиваться в рассрочку.

Подача декларации налога на богатство с опозданием наказывается штрафом в размере 10% от суммы налога к уплате.

Внимание: Налоговые ставки, размер и льготы могут меняться. Вся приведенная здесь информация о системе налогообложения основана на нашем понимании действующего налогового законодательства от 17 ноября 2011, которые могут меняться без предупреждения. Информация о налогах была обобщена; по всем индивидуальным вопросам рекомендуется обращаться к специалистам по налоговому праву.

Налоги во Франции – любишь кататься на лошади, плати!

Налоговое бремя на граждан и субъектов предпринимательства во Франции одно из самых тяжких не только в Европе, но и в мире.

Население, казалось бы, давно адаптировалось к такому положению вещей, понимая, что от этого зависит уровень социальной защиты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако события протестов «желтых жилетов» показали, что терпению людей приходит конец, и тогда проявления недовольства бывают весьма бурными.

Общие подходы

Налоговая система Франции устанавливалась и продолжает видоизменяться на протяжении нескольких столетий, и за этот период сложились определенные традиции.

Схема функционирования:

  • Бюджет государства формируется за счет фискальных поступлений более чем на 90 процентов.
  • Перечень всех взиманий перевалил за двести наименований, на текущем этапе он стабилизировался по количеству и правилам уплаты.
  • Компетенция определения ставок относится к парламенту, и он ежегодно их пересматривает, меняя их в зависимости от принимаемой правительством социально-экономической политики и общей ситуации.

Характеристика системы:

  • Оптимальное сочетание гибкости и строгости относительно исполнения обязательств.
  • Социальная направленность.
  • Учет территориальных особенностей.
  • Особая роль подоходного налога.
  • Большое количество косвенных налогов и их объема в общей массе взимаемых сумм.
  • Наличие широкого спектра скидок и льгот.
  • Участие в международных налоговых соглашениях и системах.

Налоги на деятельность предприятий и других юридических лиц

На прибыль

Прибыль, рассчитываемая, как разница между доходами и расходами, полученная на территории Французской Республики (ФР).

Тип % Примечания
Общая 33,33
Для среднего и малого бизнеса в зависимости от уровня дохода (€):
· ниже 38120 15
· выше этой суммы 33,33
Большой бизнес +3,3 Социальный сбор рассчитывается от средней суммы уплаченного налога на прибыль.
Компании, занимающиеся операциями с энергосберегающим оборудованием и технологиями:
  • производство;
  • реализация;
  • торговля;
  • лизинг.

Некоторые виды сельскохозяйственных кооперативов.

Инвестиционные компании.

Научно-исследовательская деятельность – Устанавливаются льготы в каждом конкретном случае.
  • прибыль, получаемая от эксплуатации земельных участков, в том числе сельскохозяйственных угодий;
  • агарные фермы;
  • ценные бумаги
10–24

Учет убытка на протяжении пяти лет после его возникновения.

Схема уплаты:

  • На протяжении года взимаются авансовые платежи.
  • До 1 апреля подается налоговая декларация по реально полученной прибыли.
  • На эту дату производится подсчет уплаченных сумм:
  1. при превышении остаток возвращается;
  2. в обратной ситуации плательщик вносит разницу.
  • Предприятия и корпорации:
  1. государственные;
  2. частные;
  3. объединения, партнерства, ассоциации;
  4. резиденты и нерезиденты.
  • База: сумма реализации, оборота товаров и услуг на территории ФР.
  • Ставки:
Читайте так же:  Получить гражданство сша
Вид % Примечание
Стандартная 20
Повышенная 33,3 автомобили;

табак и содержащие его продукты;

предметы роскоши (меха, ювелирные изделия, антиквариат)

Пониженная 5,5

21

[2]

Медикаменты по рецепту;

Товары первой необходимости.

  • Схема уплаты:
  1. Осуществляется перечисление продавцом по факту реально полученной денежной массы от реализации.
  2. Реально падает на покупателя, поскольку входит в цену товара или услуги при продаже.

На общество:

  • Цель: инвестирование социальной инфраструктуры (дороги, публичные объекты).
  • Субъекты: коммерческие юридические лица.
  • Ставки устанавливаются в зависимости от торгового оборота, прибыли и некоторых других факторов.

Налоги на физических лиц

Подоходный

  • Дифференциация по субъектам:
Резиденты Совокупный доход, заработанный как во ФР, так и за ее пределами
Нерезиденты Суммы полученные во Франции
  • зарплата;
  • пенсия;
  • рента от сдачи в наем движимого или недвижимого имущества;
  • премия, вознаграждения, дары;
  • проценты по депозитам;
  • дивиденды по ценным бумагам и их положительная курсовая разница.
  • Особенность французской системы в том, что расчет ведется не с единичного физического лица, а с семьи, принимающейся за фискальную единицу (ФЕ).
  • Одинокий человек признается семьей с одним членом.
Тип Коэффициент при расчете налоговой базы
холостяки и незамужние женщины, либо лица в гражданском браке без детей 1
официальный брак 2
семья:
· с 1-м несовершеннолетним ребенком 2,5
· трое детей 3,
· четверо и более 3+0,5 за каждого ребенка, начиная с 4-го

Важно! Неполные семьи облагаются так же, но имеют ряд льгот.

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Ставки налогов во Франции

Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

Налог на доходы

Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.

Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.

Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.

Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

  • налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
  • социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
  • добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).

С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

Налог на заработную плату

Во Франции работодатель сам оплачивает социальные взносы за своего работника, отчисляя их из его заработной платы. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования составляют 15,5%. Эти средства направляются в государственный бюджет для дальнейшей оплаты больничных листов, медицинских страховок и пособий по безработице. Налог на доходы, описанный выше, рассчитывается уже исходя из суммы дохода за вычетом социальных взносов.

Налог на профессиональное образование

Для всех французских компаний обязательным является налог на профессиональное обучение, ставка которого составляет 0,5% от общего фонда заработной платы плюс 0,1%. Исключением являются государственные органы, отраслевые ассоциации и организации сферы образования. При использовании работодателем непостоянной рабочей силы ставка налога повышается до 2%, а при активном участии в образовательной системе, наоборот, допускаются налоговые скидки. Дополнительный сбор в размере 0,3% предназначен для профессиональной подготовки молодежи.

Акцизный сбор

Акциз занимает немалую долю налоговых поступлениях Франции. Он включается в отпускную цену на алкоголь, табачные изделия, сахар, соль и некоторые другие товары массового спроса. Акцизный сбор направляется не только в государственный, но и в местные бюджеты страны.

Читайте так же:  Как получить гражданство рф гражданину грузии

Налог на наследование

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

Налог на прибыль компаний

Общая ставка налога на прибыль во Франции в течение последних лет составляет 33,33%. При этом существуют льготы для малого и среднего бизнеса: для доходов до 38120 евро действует ставка 15%, доходы свыше этой суммы рассчитываются по стандартной ставке. Крупные компании, наоборот, уплачивают дополнительный социальный сбор в размере 3,3% от средней суммы налога.

От налога на прибыль полностью освобождаются компании, которые занимаются производством, продажей или лизингом энергосберегающего оборудования. Предприятия, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, также имеют определенные льготы.

Декларация за отчетный (предыдущий год) подается предприятиями до 1 апреля. В течение года компанией вносятся авансовые платежи, которые суммируются и на момент подачи декларации пересчитываются в соответствии с фактической чистой прибылью.

Налог на землю и жилье

Во Франции местные органы власти на свое усмотрение устанавливают ставки земельного налога. Он состоит из двух частей: налога на сооружения (застроенную землю) и налога на незастроенную землю. Плательщиком земельного налога всегда является владелец недвижимости, независимо от того, кто в ней проживает. Налогооблагаемой суммой является кадастровая стоимость сооружения (земли) за вычетом расходов на его содержание.

Для плательщиков налога на землю также существуют льготы. Так, например, сельскохозяйственные угодья, облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки, а новостройки освобождаются от уплаты на 2 года после окончании строительства.

Еще один вид местного налога – жилищный. В соответствии с законодательством он оплачивается тем лицом, которое занимает жилье на 1 января текущего года: либо его владельцем, либо арендатором. Сумма налога начисляется исходя из расчетной арендной платы, которая определяется кадастровым бюро. Ставка жилищного налога в каждом муниципальном округе своя, но не превышает более, чем в 2,5 раза среднерегиональный уровень.

Для малообеспеченных лиц и тех, кто опекает нетрудоспособных членов семьи или инвалидов существуют налоговые скидки. Кроме этого, от уплаты налога освобождаются лица, старше 75 лет, не облагаемые налогом на богатство.

Профессиональный налог

Профессиональным налогом облагаются лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, но не получают заработной платы. К ним можно отнести писателей, журналистов, артистов, художников и людей других творческих профессий со свободным гонораром. На размер суммы профессионального налога влияют следующие критерии:

  • стоимость аренды помещения для нужд своей деятельности;
  • размер заработной платы, уплачиваемой плательщиком налога своим сотрудникам;
  • доход налогоплательщика.

Органы местной власти самостоятельно определяют ставку профессионального налога, но его величина не может превышать 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком в течение года.

Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.

Налог на богатство во франции

Этот раздел предоставляет информацию об общих налогах, которые должны уплачивать лица, постоянно проживающие и/или домовладельцы во Франции, за исключением подоходного налога.

Налоги во Франции взимаются Государственным казначейством (Trésor Public) в целях обеспечения деятельности государства.

Основные налоги

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Имущественный земельный налог (taxe foncière)
  • Имущественный жилищный налог (taxe d’habitation)
  • Сбор за телевещание
  • Гербовый сбор
  • Подоходный налог
  • Налог на богатство

НДС (налог на добавленную стоимость)

Налог на добавленную стоимость (Taxe sur la valeur ajoutée, TVA) является потребительским налогом на определенные товары и услуги, приобретенные во Франции, и, как правило, включен в стоимость таких товаров и услуг.

Во Франции применяются четыре ставки НДС:

  • 19.6%: стандартная ставка на большинство товаров и услуг
  • 7%: ставка для книг, ресторанов, транспорта, ремонтных и реставрационных работ, прессы и отдельных лекарств
  • 5.5%: ставка для продуктов питания, воды, безалкогольных напитков, специального оборудования для инвалидов и для школьных столовых
  • 2.1%: cпециальная ставка для медицинских препаратов, субсидируемых службой социального страхования Франции

Местные имущественные налоги
Во Франции есть два вида местного имущественного налога, которым облагаются как налоговые резиденты, так и нерезиденты страны: земельный и жилищный налоги. Первый владелец новостройки должен подать в налоговые органы заявление на регистрацию недвижимого имущества для оплаты налогов. В дальнейшем, все изменения права собственности регистрируются нотариусом. Обязательно нужно указать, является ли дом основным местом жительства, т.к. некоторые налоговые льготы применимы только по отношению к основному месту жительства.

Платежные требования направляются налогоплательщикам один раз в год, и должны быть оплачены к назначенной дате. Неоплата или несвоевременная оплата влечет за собой штраф в размере 10% от суммы налога.

Жилищный налог (Taxe d’habitation)
Жилищный налог (taxe d’habitation) оплачивается лицом, занимающим жилье, т.е. либо владельцем жилого имущества, живущего в нем или держащим его для личного пользования, либо арендатором жилья, в случае сдачи его в аренду.

Налог начисляется на имя лица, занимавшего жилье на 1-е января текущего года и, как правило, не пересчитывается в случае выезда из жилья в течение года.

Жилищный налог взимается и распределяется муниципалитетом (mairie) округа, в котором находится жилое имущество. Сумма налога рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы за подобное имущество, определяемой кадастровым бюро (cadastre), которое должно быть уведомлено о любых улучшениях или изменениях в имуществе в течение 90 дней после их завершения.

Читайте так же:  Как заверить трудовую книжку для загранпаспорта образец

Сумма налога для арендатора рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы, помноженной на налоговую ставку, применяемую в муниципальном округе, в котором находится жилье.

Жилищный налог также взимается с трейлеров и передвижных домов, если они являются основным местом жительства их владельца. Налог составляет 25 евро за квадратный метр и не взимается, если общая площадь жилья составляет менее четырех квадратных метров.

Для физических лиц с низким доходом или имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи применяются различные вычеты из жилищного налога на основное место жительства (residence principale).

От уплаты жилищного налога на основное место жительства освобождаются лица, достигшие на 1 января соответствующего года возраста 60 лет (возрастное ограничение не действует для вдов/вдовцов), не облагаемые налогом на богатство, и имеющие чистый налогооблагаемый доход не выше 10 024 евро на одного человека и не выше 15 376 евро на двух супругов (т.е. чистый налогооблагаемый доход на одного человека плюс по 2 676 евро на каждого члена семьи). Для освобождения от жилищного налога (exoneration de taxe d’habitation) в 2012 году за основу для расчета берется чистый налогооблагаемый доход 2011 года.

Земельный налог (Taxe foncière)
Земельный налог (taxe foncière) всегда оплачивается владельцем имущества, независимо от того, кто в нем проживает. В случае продажи имущества, нотариус, занимающийся оформлением сделки купли-продажи, производит перерасчет налога на пропорциональной основе для продавца и покупателя.

Земельный налог включает в себя две части: налог на сооружения или застроенную землю (taxe foncière sur les propriétés bâties) и налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non bâties).

Для земель, используемых для определенных целей, таких как фермерство, применяются налоговые облегчения и льготы: например, налоговая скидка для сельскохозяйственных земель составляет 20% земельного налога (taxe foncière).

Налог на сооружения взимается на любое здание, вне зависимости от его назначения, кроме амбаров и подобных сооружений, используемых в сельскохозяйственных целях.

Новостройки и здания после капитального ремонта освобождаются от земельного налога на первые два 2 года после окончания строительства. Здания после капитального ремонта могут также быть освобождены от налога при условии проведения структурных перестроек или строительства дополнительных пристроек, таких как реконструкция стен, изменение размера или площади здания и т.п. – налоговые послабления определяются на основе характера и масштаба проделанных работ.

В особых случаях освобождение от земельного налога может быть дано на 10-15 лет — в основном, это касается специфического имущества, такого как социальное жилье.

Как и в случае с жилищным налогом (taxe d’habitation), налоговые льготы предоставляются для основного места жительства; однако, это касается только лиц, достигших на 1 января соответствующего года возраста 75 лет. Освобождение от земельного налога на текущий год зависит от уровня чистого налогооблагаемого дохода в предыдущем году.

Для расчета суммы земельного налога (taxe foncière) в 2012 году максимальный уровень налогооблагаемого дохода в 2011 г. не должен превышать 10 024 евро на одного человека и 15 376 евро на двух супругов. Как и в случае с жилищным налогом (taxe d’habitation), расчет суммы земельного налога зависит от среднего совокупного дохода на члена семьи (quotient familial).

Сбор за телевещание
Согласно французскому законодательству, предполагается, что каждый плательщик жилищного налога (taxe d’habitation) имеет телевизор, поэтому налоговый сбор за телевещание (redevance audiovisuelle) автоматически включен в ежегодное налоговое извещение. В случае отсутствия в доме телевизора, следует отметить галочкой соответствующее поле на бланке годовой налоговой декларации, чтобы налог на телевещание был снят.

Гербовый сбор
Гербовые сборы на нотариально заверенные акты были отменены в январе 2006 года, однако сохранились для некоторых других случаев: например, гербовый сбор по-прежнему взимается за выигрыш в лотерею.

Пошлина в виде гербового сбора также оплачивается при подаче заявления на выдачу и продление вида на жительство (carte de séjour) и некоторые другие административные документы. Для оплаты гербового сбора достаточно купить специальную гербовую марку (timbre fiscal) в налоговой службе или табачном магазине (tabac).

Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание: Налоговые ставки, размер и льготы могут меняться. Вся приведенная здесь информация о системе налогообложения основана на нашем понимании действующего налогового законодательства от 17 ноября 2011, которое могжет меняться без предупреждения. Информация о налогах была обобщена; по всем индивидуальным вопросам рекомендуется обращаться к специалистам по налоговому праву.

Источники


  1. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.

  2. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.

  3. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
  4. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.
  5. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.
Налог на богатство во франции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here