Налог на имущество во франции

Сегодня раскроем тему: "Налог на имущество во франции". На сайте собрана и структурирована полезная информация по теме, что позволит вам сделать правильные выводы. На все вопросы сможет ответить дежурный юрист.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги – важная тема не только для иммигрантов, но и для граждан страны. Преимущественно это затрагивает Францию, где налоговая ставка самая высокая в Европы. Попробуем разобраться, сколько отчисляют в государственную казну жители Франции, имеющие недвижимость в собственности или аренде, а также сколько необходимо заплатить при покупке или продаже жияль.

Читайте так же:  Как бронировать авиабилеты через интернет без оплаты

Регистрация и покупка жилой недвижимости

Первое, с чем придется столкнуться каждому, кто хочет приобрести какой либо объект жилой недвижимости – это налог на регистрацию и покупку. Как правило, он уплачивается в нотариальной конторе, в день совершения сделки. Сумма, которую необходимо оплатить, напрямую зависит от выбранного жилья. Если это недвижимость, которой менее пяти лет или новострой, ставка будет составлять 2-3% от стоимости. Приобретая имущества старше, налог повышается до 6-7%.

Налог на недвижимость

Правительство Франции разработали отличную кампанию по наполнению местных бюджетов. Каждый владелец недвижимого имущества, обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость, или как его называют taxe foncière. Размер налогообложения зависит от занимаемой площади, ее расположения и расчетной арендной стоимости. Таким образом, за элитные апартаменты в престижном районе, придется отдать немалую сумму.

Расчет арендной стоимости, устанавливается уполномоченными органами, и каждый год данные обновляются, чтобы соответствовать положению на рынке недвижимости. При некоторых условиях, вполне возможны «налоговые каникулы», которые даются на срок от двух до тридцати лет.

Налог на роскошь ISF

Такой налог касается абсолютно всех физических лиц, владеющих движимым и недвижимым имуществом, общая сумма которых превышает 1 млн. 300 тыс. евро. Подлежит ежегодной оплате и рассчитывается по состоянию на 1 января. В налогооблагаемую недвижимость входит также недостроенные объекты, завершенные, и объекты которые входят в право пользования.

Размер ISF колеблется от количества и сумм активов, которыми владеет или управляет налогоплательщик. На сегодняшний день, ставка определена в размере 0,5 – 1,5%.

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Налог на проживание

Такой вид налога применяется к владельцам недвижимости, либо к лицам которые её арендуют на начало налогового года, т.е. на 1 января. Получается, что кто занимает помещение, тот и оплачивает taxe d’habitation или налог на недвижимость. Его размер определяется местными органами власти, к которому относится строение. Окончательная сумма высчитывается в кадастровом бюро, исходя из стоимости аренды, возраста и доходов гражданина.

Льготное налогообложение возможно для малообеспеченных семей, а лица достигшие возраста 75 лет, полностью освобождаются от уплаты сборов. Конечно, если он не является плательщиком налога на роскошь.

Налог на наследование

Данная пошлина оплачивается наследниками после смерти владельца имущества. Размер сбора зависит от степени родства умершего и вступающих в наследство, и конечно от стоимости недвижимости на рынке. Налог колеблется от 5 до 60%, а если умирает супруг или супруга, вторая половинка освобождается от уплаты пошлины.

Налог на доход от аренды

Таким налогом облагаются иностранные граждане, имеющие недвижимость во Франции, и сдающие её в аренду. Размер платежа составляет 20% от облагаемой суммы. Высчитывается данный сбор следующим образом. Если чистая прибыль с объекта не превышает 15 000€, то с этой суммы вычитается 30%. Если доход превышает такую сумму, то из него вычитают затраты на содержание, такие как: ремонт, страховка, процент банковского кредита (если жилье кредитное) и другие затраты.

Налогообложение на повышение стоимости при продаже жилья

Пошлина на увеличение капитала, взыскивается при продаже объектов недвижимости, а точнее с разницы между ценой продажи и покупки объекта. В этом случае налогоплательщиком является физлицо или общество SCI. Под этот налог, как граждане государства, так и иностранные нерезиденты, которые владеют недвижимостью во Франции. А сумма отчислений составляет 19% и 15,5% социального налога. При случае, когда после всех сборов сумма превышает 50 000€, то налогоплательщик обязан оплатить дополнительный налог на повышение стоимости при продаже в размере от 2% до 6%.

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС 20 %
Пошлина на
оформление перехода
права собственности
5,81 %
Taxe foncière
(ежегодный налог
на недвижимость)
Арендная плата
за
Taxe d’habitation
(ежегодный налог
на проживание)
Арендная плата
за период
до 1 месяца
Налог на доход
от аренды
35,5 – 60,5 %
Налог на прирост капитала 40,5 %
Налог на пустующую
недвижимость
12,5–25 %
Налог на наследство 5–60 %
Подоходный налог 0–49 %
Налог на богатство 0–1,5 %
Налог на косвенное
владение
3 %
Корпоративный налог

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

[3]

Сумма сделки, евро Комиссия, %
До 6 500 4 6 500 – 17 000 1,65 17 000 – 60 000 1,10 Более 60 000 0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

Читайте так же:  Въезд на кипр по шенгенской визе

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 5 963 5 5 963 – 11 896 10 11 896 – 26 420 15 26 420 – 70 830 20 70 830 – 150 000 41 Более 150 000 45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 9 %, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК)
Ставки
50 001 – 60 000 2 % − (60 000 — НПК) × 1/20 60 001 – 100 000 2 % 100 001 – 110 000 3 % − (110 000 — НПК) × 1/10 110 001 – 150 000 3 % 150 001 – 160 000 4 % − (160 000 — НПК) × 15/100 160 001 – 200 000 4 % 200 001 – 210 000 5 % − (210 000 — НПК) × 20/100 210 001 – 250 000 5 % 250 001 – 260 000 6 % − (260 000 — НПК) × 25/100 Более 260 000 6 %
Видео (кликните для воспроизведения).

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемая
стоимость
Ставки
До 8 072 5 8 072 – 12 109 10 12 109 – 15 932 15 15 932 – 552 324 20 552 324 – 902 838 30 902 838 – 1 805 677 40 Более 1 805 677 45
Читайте так же:  Средняя зп в чехии

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, %
До 5 963 5 964 – 11 896 5,5 11 897 – 26 420 14 26 421 – 70 830 30 70 830 – 150 000 41 150 001 – 1 000 000 45 Более 1 000 000 48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 800 800 – 1 300 0,5 1 300 – 2 570 0,7 2 570 – 5 000 1 5 000 – 10 000 1,25 Более 10 000 1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налог на богатство во Франции

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Кто платит

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности совместно.

Что облагается налогом

Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.

ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.

Чистая налого-
облагаемая
стоимость
имущества (И),
млн евро
Ставка,
%
Формула расчета Сумма налога,
евро
Менее 0,8 00 0 И × 0 0,8 – 1,3 0 0,5 (И × 0,005) − 4 000 € 0 – 1 250 1,3 – 2,57 0 0,7 (И × 0,007) − 6 600 € 1 250 – 11 390 2,57 – 5 00 1 (И × 0,01) − 14 310 € 11 390 – 35 690 1,25 (И × 0,0125) − 26 810 € 35 690 – 98 190 Более 10 0 1,5 (И × 0,015) − 51 810 € От 98 190

Для расчета ISF можно использовать

Налоговые скидки и вычеты

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

  • предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
  • имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
  • недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
  • пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
  • лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
  • виноградники: освобождение от налога до 75 %;
  • средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
  • предприятия: налог сокращается на 50 %.

Сроки платежей

Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.

При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.

«Привлечение кредита для приобретения недвижимости дает целый ряд преимуществ, а также освобождает покупателя от уплаты налога на богатство. Мы рекомендуем всем нашим клиентам привлекать кредиты на покупку и всегда можем порекомендовать хорошего кредитного комментирует Елена Чернышева, менеджер Tranio.Ru.

Читайте так же:  Как долго делается загранпаспорт нового образца

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Особенности налогообложения недвижимости во Франции

Многие россияне, собираясь приобрести жилье во Франции, интересуются особенностями местного налогообложения в данной сфере, чтобы представлять уровень расходов при покупке и содержании жилплощади. Подобное вложение средств – одно из наиболее предпочтительных, учитывая уровень жизни в стране и другие моменты. В предлагаемом материале рассматриваются основные моменты, касающиеся налогов на недвижимость во Франции, чтобы у российского покупателя сложилось представление о принципе действия данной системы, тем более что эта страна относится к наиболее популярным в плане выгодности приобретения подобного рода собственности.

Налог при покупке жилья

Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:

  • нотариальных услуг. Зависит от расценок фирмы, но общепринятый показатель – около одного процента от цены вопроса;
  • налога на недвижимость: вторичное жилье – до семи процентов от стоимости, первичное – до трех. Первичная недвижимость подлежит обложению налогом на добавочную стоимость, включаемую в общую цену жилья;
  • стандартной ставки НДС в размере 19,6 процента;
  • обязательной страховки объекта. Сумма различная, учитывая размер, регион нахождения объекта, его характеристик и других особенностей. Чем элитнее жилье, тем больше придется заплатить;
  • подоходного налога в размере девятнадцати процентов;
  • налога на прибыль от продажи объекта (иностранцам – до девятнадцати процентов), платит владелец, если продается неосновное (дополнительное) жилье. Однако с начала сентября 2013 года предусмотрены послабления в подобных выплатах: если срок владения составляет более шести лет можно заплатить на шесть процентов меньше, а за каждый последующий год скидка возрастает в аналогичном размере.

Принята специальная программа «Лизбэк», позволяющая избежать уплаты НДС.

Покупатель может приобрести новое жилье, передать его в аренду, став обладателем годового дохода. По истечении девяти лет, на которые рассчитан договор, возможен переход недвижимости в собственность владельца.

Налоги для иностранцев

Между Россией и Францией действует конвенция, согласно которой граждане этих государств освобождены от двойной уплаты налогов. Это означает, что если владелец жилья в одной из стран платит налоги и сборы, он освобождается от подобных платежей в другой, в случае предоставления соответствующего подтверждения.

Если анализировать размер налогов, которыми облагается французская недвижимость, можно прийти к выводу, что нерезидентам приходится платить больше французских граждан. Но к обязательным условиям приобретения жилья во Франции относится легальное нахождение покупателя на территории страны.

Налог при продаже недвижимости

Продавая жилье во Франции за стоимость, меньшую относительно приобретенной, придется заплатить налог на указанную разницу. Оплата происходит посредством нотариуса при заключении сделки.

С иностранцев (кроме граждан государств Евросоюза) взимается налог на прирост капитала в размере 33,3 процента плюс пятнадцать с половиной – на социальные нужды. От удержания социальных сборов освобождены иностранцы, социально обеспечивающиеся в другом европейском государстве.

Если продавец владел объектом не менее пяти лет, сумма, подлежащая налогообложению уменьшается на два процента за год владения, спустя семнадцать лет – на четыре, по прошествии двадцати четырех лет – на восемь. Спустя тридцатилетний период этот сбор отменяется. Указанный налог относится к дополнительному жилью.

Из приведенного платежа вычитаются следующие издержки:

  • семь с половиной процентов цены недвижимого имущества на оплату услуг нотариуса;
  • пятнадцать процентов – средства в счет возможного ремонта.

Указанная сумма должна подтверждаться соответствующими документами, чтобы размер сбора уменьшился на определенную величину.

Какие еще налоги надо платить?

К основным налогам на недвижимость во Франции, выплачиваемым владельцами жилья регулярно, относятся:

Учитывая особенности французского налогообложения, необходимо учесть, что размер налогов будет существенно ниже, если приобретается любое недвижимое имущество, которое находится в экономически развитых регионах, недалеко от крупных промышленных предприятий. Однако с уменьшением суммы налогов возрастают цены на объекты.

Сопутствующие расходы на содержание

Помимо перечисленных налогов, при владении недвижимостью необходимо учесть необходимость оплаты сопутствующих расходов на содержание жилья, которыми являются коммунальные платежи. Их размер различается в зависимости от характеристик жилплощади, города и преимуществ места размещения.

Конкретный пример. Трехкомнатные апартаменты квадратурой до восьмидесяти метров, приобретенные за восемьсот тысяч евро, расположенные в престижном курортном районе, рядом с приватным пляжем, предусматривают следующие коммунальные платежи, в евро в год:

  • квартирная плата – 3 240;
  • горячее и холодное водоснабжение – 480;
  • электроэнергия – 1440;
  • уход за счетчиками и лифтом – 2400;
  • оплата связи и интернета – 360.

[2]

Вода и электроэнергия оплачиваются разным организациям. Домовладельцам не придется отчислять квартирную плату. В зависимости от объемов потребления ресурсов, за месяц проживания в такой квартире придется заплатить около пятисот тридцати евро. Если учесть полную сумму налогообложения, ежегодные расходы составят около девяти тысяч двести евро. Сумма оплаты достаточно высокая, но речь идет об элитном жилье. Объект поскромнее будет стоить дешевле.

Желающим оптимизировать налоговые платежи, необходимо обратиться за помощью квалифицированных специалистов компаний, оказывающих подобные услуги. Это позволит существенно сэкономить на расходах по уплате сборов, с учетом особенностей местного законодательства.

Как видно из представленного материала, размер налогов на недвижимость во Франции достаточно велик, однако вложение средств в подобное приобретение оправдан, учитывая престижность, постоянный рост цен на рынке и преимущества, получаемые иностранцем при приобретении дома или квартиры в стране, для последующего предоставления гражданства.

Особенности налогов на недвижимость во Франции

Интерес к французской недвижимости у соотечественников всегда был велик и падать не собирается, однако разобраться в витиеватых особенностях, связанных с покупкой местного жилья, весьма непросто. Сегодня рассмотрим тему налогов во Франции и их особенности.

Во Франции одноразовые выплаты осуществляются как при покупке недвижимости, так и при ее продаже. Приобретающим жилье во Франции нужно будет оплатить нотариальные сборы frais de notaire — процент от стоимости, который зависит от года постройки и департамента, в котором находится объект. Обычно размер оплаты составляет примерно 6,5% от стоимости жилья, но сумма может меняться в зависимости от наличия кредита, количества страниц в акте, способа покупки и многообразия операций нотариуса. Важно также знать, что на новостройки нотариальные расходы составляют 2,5%, что безусловно радует покупателей первичного жилья. Такой низкий процент обусловлен также и тем, что новое строительство уже облагается НДС в размере 20%. И плательщик может впоследствии вернуть себе НДС – будь то французское юридическое или физическое лицо, приобретающее инвестиционную недвижимость по типу «лизбек». И еще один приятный момент для покупателей первичного жилья — новое строительство на территории страны освобождается от уплаты налога на недвижимость на два года с момента сдачи стройки. Для этого необходимо лишь вовремя подать соответствующую декларацию.

Читайте так же:  Налоги для физических лиц в финляндии

Тем, кто решит расстаться со своей недвижимостью во Франции, придется посчитать срок, на протяжении которого продавцу пришлось ей владеть. Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2%. Из налогооблагаемой базы будут вычтены все траты, связанные с приобретением недвижимости и ее владением: нотариальные расходы, комиссионные агентству, ремонтные работы и прочее, но при условии, что продавец жилья сможет это подтвердить документально. Если объект выставляется на продажу спустя 6-22 года его владения, то с каждым годом налог на прирост сокращается на 1,65%. Если же хозяин жилья превысил планку в 22 года обладания этим имуществом, то он будет освобожден от этого налога, правда это коснется только физических лиц и прозрачных гражданских структур.

Ежегодно владельцу французских квадратных метров придется оплачивать taxe foncière – налог на владение недвижимостью, который приходит осенью. Его сумма зависит от площади жилья и местонахождения – ставка может отличаться в десятки раз, поскольку ее размер определяется голосованием в мэрии каждой коммуны. По протоколу она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона, но тут все непросто, поскольку в дела активно вмешивается политика. Например, 5-комнатная квартира в Курбевуа площадью 95 кв.м (район Дефанс возле Парижа) обойдется по этому налогу в 800 евро в год, а на аналогичную квартиру в Монруже из того же департамента цена будет раза в два больше. Чаще всего тенденцию можно вычислить по политической ориентации мэрии — чем более левых взглядов она придерживается, тем налоги будут больше. Но безусловно все нужно проверять в каждом отдельном случае. Как правило, пропорциональная часть этого налога в год продажи возвращается продавцу.

Существует во Франции и налог на проживание taxe d’habitation, который оплачивает тот, кто в реальности проживает в квартире или доме – будь то собственник или арендатор. Этот налог является, своего рода, оплатой за разные общие услуги, предоставляемые местными властями: вывоз мусора, канализация, водопровод, общая инфраструктура, безопасность, и т.д. Расчет налога происходит на 1 января налогового года, и его финальная сумма зависит от дохода и состава семьи (налоговой единицей во Франции является семья, состоящая из мужа, жены и их несовершеннолетних детей, которые по достижении 18-летнего возраста являются самостоятельной единицей). Если же владелец там не живет, бывает редко и дом пустует, то, скорее всего, придется платить налог на пустующие помещения taxe sur locaux vacants, который есть в крупных городах, парижском регионе и на юге Франции.

Прогрессивный налог на роскошь impôt sur la fortune immobilière во Франции недавно был сильно уменьшен новым правительством сразу после выборов и теперь начисляется только на недвижимость стоимостью выше 1,3 млн евро, при этом из суммы актива вычитаются долги и обременения. Поэтому иногда интересно взять кредит даже когда у хозяина есть деньги на покупку; учет активов производится по состоянию на 1 января, поэтому если покупка дорогого дома происходит в конце года, то покупателю можно будет «потянуть» с оформлением сделки до начала января. С 1 января 2018 года ставка этого налога такова: стоимость жилья от 1,3 до 2,57 млн евро будет облагаться налогом в размере 0,7%. С жилья ценой от 2,57 до 5 млн евро будет идти налог 1%. Он вырастет до 1,25% при стоимости недвижимости от 5 до 10 млн евро. Если же стоимость недвижимости превышает 10 млн евро, то такая недвижимость будет облагаться налогом в размере 1,5%.

Важно также понимать, что налог выплачивается каждый год только в том случае, если стоимость активов вместе взятых (а не просто чистая стоимость объектов) равна или превышает 1,3 млн евро. Например, объект может стоить 1,5 млн евро, но из этой суммы в кредите находится 1 млн. То есть получается, что сумма актива составляет 500 000 евро, что в результате меньше «красной» суммы в размере 1,3 млн евро, поэтому она не подлежит налогу на богатство. В принципе, расходы на этот налог не так обременительны, как подразумевает его название. В сочетании с низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.

По французскому закону все доходы от недвижимости подлежат декларации. Обладатель коммерческой недвижимости может смело пользоваться амортизационными отчислениями, сведя к нулю налогооблагаемый результат. Но даже с нулевым результатом декларацию обязательно нужно сдавать, чтобы не столкнуться с проблемами.

Динара Грачева, HomesOverseas.ru

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи:

Ирину Дюпор, соучредителя компании Immoconcept

Видео (кликните для воспроизведения).

Ольгу Михееву, основателя компании Star Leman Immobilier

Источники


  1. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

  2. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
  5. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
Налог на имущество во франции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here