Налог во франции сколько

Сегодня раскроем тему: "Налог во франции сколько". На сайте собрана и структурирована полезная информация по теме, что позволит вам сделать правильные выводы. На все вопросы сможет ответить дежурный юрист.

Средняя зарплата во Франции в 2019 году

Франция на сегодняшний день является третьей экономикой Евросоюза и седьмой в мире. Это одна из самых посещаемых стран планеты. Основную долю ВВП приносит туризм и сфера услуг, на втором месте – производство, аграрная сфера находится на третьем. Традиционно страна является довольно привлекательной для трудовых мигрантов. Высокий уровень жизни и социальной защиты населения побуждают перебираться в страну граждан многих других государств

Экономическая ситуация

После вступления в единую еврозону экономическое положение заметно ухудшилось. Сейчас Франция уже с некоторым трудом конкурирует с экономикой более организованной Германии и Великобритании. Основные структурные проблемы страны:

  • высокий уровень безработицы (8,8%), особенно среди молодежи (20,1%);
  • большой государственный долг (приближается к 100% ВВП);
  • зависимость экономики от госсектора;
  • невысокий уровень введения новейших технологий в производство;
  • снижающийся уровень экспорта;
  • серьёзный рост населения государства.

Несмотря на все эти проблемы, экономика продолжает свой рост и доход граждан повышается. Правительство принимает меры для повышения уровня заработных плат и, как следствие, увеличения потребительских расходов. Так, в 2018 году для работников частного сектора и самозанятых граждан снижены на 2,2 % некоторые социальные отчисления, правда, при этом вырос общий социальный налог на 1,7 %. Для получателей минимальной зарплаты годовой доход вырастает на 260 €. Как ожидается, эти изменения затронут более 20 миллионов французов.

Продолжается реформирование трудового законодательства, начатое ещё президентом Олландом. Суть реформ сводится к снижению регламентации на законодательном уровне отношений между работником и работодателем (т.е. все условия, за исключением базовых моментов, должны быть оговорены в трудовом договоре). Изменения призваны сделать рынок труда более гибким, усилить конкуренцию между соискателями и снизить процент безработицы. Население Франции негативно отнеслось к таким предложениям, опасаясь того, что теперь работодатели смогут навязывать невыгодные условия труда и оплаты под угрозой увольнения. На данный момент положительных сдвигов в уменьшении процента безработных не наблюдается. Но реформирование продолжается, по ожиданиям аналитиков к 2022 году уровень безработицы должен снизиться до 7%.

В 2019 году население страны – 66,99 миллиона человек. Официально трудоустроены среди них 28,20 миллиона. Основная часть занята в сфере туризма и услуг, около четверти работающих граждан – в промышленном секторе, на третьем месте – занятость в сельском хозяйстве.

Минимальный размер оплаты труда и социальные гарантии

На государственном уровне в 2019 году принята минимальная оплата труда – 1521,22 € в месяц (до отчисления налогов), что на 1,5% выше, чем в прошлом году. Даже если по трудовому договору указана к оплате меньшая сумма, работодатель все равно обязан компенсировать разницу. Эта ставка пересматривается ежегодно. Почасовая оплата с 1 января этого года должна быть не ниже 10,03 €. При этом индивидуальный прожиточный минимум составляет 1080 € в месяц. По данным статистики, зарплату, равную минимальной оплате труда, получают во Франции 1,7 млн человек.

Во Франции короткая рабочая неделя. Её продолжительность составляет всего 35 часов. По этому показателю она уступает лишь Финляндии и Нидерландам. В некоторых ситуациях она может достигать 48 часов, а рабочий день – 10–12 часов. Это происходит только в некоторых отраслях по взаимному коллективному согласию работников и работодателя. Такие условия предполагают перерыв каждые 4,5 часа и оплату сверхурочных часов в размере от 25 до 50 %.

На пенсию и женщины, и мужчины уходят в возрасте 62,5 лет (с 2018 года). Трудовой стаж для получения 100 % пенсии должен составлять 41,5 года. Для некоторых профессий продолжает действовать сниженный пенсионный возраст.

С 2017 года молодые граждане (16–25 лет), которые не могут найти работу, имеют право на выплату 460 € ежемесячно.

При наличии гражданства или вида на жительство человек имеет право претендовать на следующие социальные пособия:

  • жилищное (можно снизить стоимость аренды или выплаты по ипотечному кредиту);
  • выплаты для погашения коммунальных счетов;
  • по болезни;
  • медицинское страхование;
  • по безработице;
  • для поиска работы;
  • на оплату услуг юриста;
  • компенсации за получение водительских прав;
  • на детей;
  • предоставление социального жилья и др.

Конечно, такие льготы положены не каждому, ещё нужно доказать право на их получение.

Средняя зарплата во Франции

Заработная плата во Франции, как и везде, зависит от следующих факторов:

  • образование, квалификация и опыт работы специалиста;
  • специальность;
  • место работы (предприятие, фирма);
  • регион проживания.

По разным источникам, средняя зарплата по стране составляет от 2500 до 3300 € до уплаты налогов. Показатель этот несколько размыт, так как официально такие подсчеты не ведутся, методики расчета могут отличаться, поэтому лучше рассмотреть по специальностям, кто сколько получает. Существует понятие и стартовой зарплаты. Так, программист в начале карьеры получает около 2000 €. Более опытные и хорошо зарекомендовавшие себя работники IT-сферы могут зарабатывать 6000 € и больше. Стажер в полиции начинает с оплаты в 1600 € (с надбавками – около 2000 €), а немного продвинувшись по карьерной лестнице, – 3500 €.

Ставка оговаривается в контракте и пересматривается ежегодно. Крупные компании могут себе позволить выплату премий и 13-й зарплаты (некоторые платят её дважды в год). Оплата труда в крупных городах и столице выше, чем в провинциях. Всегда можно найти работу в Париже, Лионе, Бордо, хуже с трудоустройством обстоят дела в Лилле, Монпелье, Нанси.

Читайте так же:  Уведомления о подтверждении проживания иностранного гражданина образец

Развитие современных IT-технологий происходит повсеместно, поэтому государство нуждается в грамотных специалистах этой сферы. На эту работу можно трудоустроиться и иностранцам, а оплата вполне достойная. Кроме того, возможно быстрое продвижение по карьерной лестнице. Также высоко оплачивается труд врачей, финансистов, юристов. Традиционно высокую зарплату получают работники управляющего звена, топ-менеджеры.

Топ-10 самых высокооплачиваемых должностей во Франции

Должность Месячная зарплата, €
Член совета директоров 20800
Врач высокой квалификации 9800
Брокер 9500
Топ-менеджер 9500
Госслужащий 8600
Пилот 7300
Финансовый консультант 6250
Адвокат 6150
Офицер полиции 6150
Менеджер по маркетингу 6000

Налогообложение

Во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения. В 2019 году не облагается налогом годовая сумма дохода в 9964 €. Налог взимается не с отдельного человека, а семьи. В состав включают родителей, детей до 21 года (студенты – до 25 лет) и лиц, находящихся на иждивении. До недавнего времени существовала ставка в 75% от дохода для тех, кто имеет свыше 1 000 000 € в год, но эту ставку пришлось отменить, т.к. она не сумела себя оправдать.

Ставки подоходного налога во Франции в зависимости от дохода семьи, €

Годовой доход семьи, € Ставка
До 9964,00 0%
9964,00 – 27519,00 14%
27519,00 – 73779,00 30%
73779,00 – 156244,00 41%
Более 156244,00 45%

Налог взимается не со всей суммы дохода, а за вычетом 9964 €. Дополнительно делаются отчисления в различные социальные фонды (медицинский, фонд трудоустройства) и существует единый социальный налог в размере 9,7% для трудящихся граждан и 9,1% для пенсионеров. При этом при расчетах сначала вычитаются социальные отчисления, а с оставшейся суммы высчитывают подоходный налог. С 1 января 2019 года сверхурочные часы работы в расчете налоговых вычетов не участвуют.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

[2]

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)
Читайте так же:  Анкета на шенген визу

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налоги во Франции

Франция — одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов. Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы.
В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне. Это типично для многих стран Европы.

Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:

  • с доходов (как юридических, так и физических лиц);
  • потребительские (акцизные сборы, НДС);
  • на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).

Что платят физлица

Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.

Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.

Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.

Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.

Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:

  • гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
  • при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.

При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.

Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.

Фискальные обязательства предприятий

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве. Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.

Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период. Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

  • Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
  • В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.
Читайте так же:  Выписка с банковского счета

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции. В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет. При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

  • Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
  • Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Как поступать с недвижимостью

Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.

При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога.

При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи. Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала — в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы — при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка. Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.

Налоги во Франции и Монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Как рассчитывается подоходный налог физических лиц во Франции

Видео (кликните для воспроизведения).

Как рассчитывается подоходный налог физических лиц во Франции

Как известно, во Франции сравнительно высокий уровень налогов, и граждане этой страны несут большие расходы на оплату многочисленных видов государственных сборов, количество которых превышает 200 различных статей. По статистике 40% французов пытаются уклониться от налоговых выплат, однако сделать это не так-то просто, и подобные нарушения караются начислением пени и штрафами. Большинство жителей все же относятся к закону с уважением и стараются вовремя заполнять все декларации.

Иногда за изменениями в системе налогообложения бывает трудно уследить, особенно, если человек является не резидентом. Ко всему прочему, правительство ежегодно вносит множество поправок в действующую схему, пересматривает ставки, меняет требования и т.д. Таким образом, налоговое нарушение можно совершить просто по незнанию. Допустим, вы имеете ВНЖ во Франции, но не проживаете тут постоянно, в этом случае уплата налогов касается вас непосредственным образом. Разобраться со всеми нюансами в этой области поможет специалист компании Cofrance SARL. Доверьте данный вопрос опытным юристам и живите, не беспокоясь о долгах перед государством.

Особенности подоходного налога во Франции

В этой статье мы рассмотрим, что представляет собой налог на доходы во Франции для физических лиц. Он охватывает абсолютно все доходы, которые получает гражданин страны или человек, имеющий здесь вид на жительство. Это не только заработная плата, но и пенсия, стипендия, социальное пособие, выигрыш в лотерею, депозиты в банке, награды и любые другие поступления денежных средств, кроме тех, которые вам дарят. По закону все доходы вы должны внести в декларацию и отчислить государству установленную долю.

Особенностью французского подоходного налога является то, что он взимается не с одного человека, а со всей семьи в целом. Если гражданин одинокий, то это значит, что его семья состоит из одного человека, таким образом, под категорию семейных во Франции попадают даже закоренелые холостяки.

Каждое семейство именуется «домохозяйством», и именно с него взимается налог. Если имеются дети, а также другие иждивенцы, причем в эту категорию входят студенты до 25 лет, то каждое лицо учитывается и уменьшает итоговую сумму выплат. В результате ставки очень сильно разнятся и могут составлять от 0 до 50% от годового дохода.

Какие делаются вычеты

Подоходный налог рассчитывается, исходя из среднего дохода семьи. Это значит, что все имеющиеся денежные поступления складываются и делятся на всех домочадцев. Но ставка рассчитывается вовсе не из полученного числа. Прежде всего из него делаются все законные вычеты, которые положены некоторым, а точнее — многим категориям граждан.

Все эти вычеты нужно знать, чтобы не платить больше. Для этого лучше всего воспользоваться помощью юриста Cofrance SARL, иначе можно запутаться или что-то не учесть. Например, у людей старше 65 лет из налоговой базы вычитается 2 300 евро, если их доход не превышает 14 500 евро в год. В случае когда прибыль находится в пределах 23 400 евро, то сумма сократится на 1 150 евро.

Это только один пример. Из подоходного налога вычитаются различные расходы: оплата за детский сад или школу, всевозможные социальные взносы, например, в медицинский или пенсионный фонд, пожертвования в благотворительные или политические организации, оплата за членство в ассоциациях, за бухгалтерские услуги, инвестиции в малые или средние предприятия и некоторые другие. Таким образом, итоговый размер налога может быть равен нулю. Ну а если он за счет всех расходов ушел в минус, то разницу вам, конечно, никто не возместит.

Читайте так же:  Резидентская виза в оаэ для россиян

Состоятельные семьи платят налог по большей ставке. Например, если средний доход на одного члена семьи составляет от 250 до 500 тысяч евро в год, то 48% придется уплатить в налоговые органы. Если же вы получаете еще больше, то наслаждайтесь своим успехом и радуйтесь жизни, он не забывайте отдавать 49% на нужды государства.

Итак, подоходный налог во Франции рассчитывается по прогрессивной шкале и вычитается из среднего дохода семьи, а не у каждого отдельного лица. Такое распределение, безусловно, можно назвать справедливым, ведь малоимущие граждане фактически освобождаются от налоговых выплат.

В наши дни реальная средняя ставка подоходного налога во Франции составляет 4 — 6% годового дохода. Если сравнивать данный факт с российскими реалиями, где шкала налогообложения незыблемая и плоская, а размер выплат — это фиксированные 13%, то сравнение получается, как всегда не в пользу РФ. Если бы французская система была применена в России, то большая часть населения не платили бы государству вообще ничего.

Помощь юристов во Франции от компании Cofrance SARL поможет вам разобраться со всеми нюансами налогообложения в стране, правильно произвести расчеты и вовремя внести все необходимые платежи.

Налоги во Франции – любишь кататься на лошади, плати!

Налоговое бремя на граждан и субъектов предпринимательства во Франции одно из самых тяжких не только в Европе, но и в мире.

Население, казалось бы, давно адаптировалось к такому положению вещей, понимая, что от этого зависит уровень социальной защиты.

Однако события протестов «желтых жилетов» показали, что терпению людей приходит конец, и тогда проявления недовольства бывают весьма бурными.

Общие подходы

Налоговая система Франции устанавливалась и продолжает видоизменяться на протяжении нескольких столетий, и за этот период сложились определенные традиции.

Схема функционирования:

  • Бюджет государства формируется за счет фискальных поступлений более чем на 90 процентов.
  • Перечень всех взиманий перевалил за двести наименований, на текущем этапе он стабилизировался по количеству и правилам уплаты.
  • Компетенция определения ставок относится к парламенту, и он ежегодно их пересматривает, меняя их в зависимости от принимаемой правительством социально-экономической политики и общей ситуации.

Характеристика системы:

  • Оптимальное сочетание гибкости и строгости относительно исполнения обязательств.
  • Социальная направленность.
  • Учет территориальных особенностей.
  • Особая роль подоходного налога.
  • Большое количество косвенных налогов и их объема в общей массе взимаемых сумм.
  • Наличие широкого спектра скидок и льгот.
  • Участие в международных налоговых соглашениях и системах.

Налоги на деятельность предприятий и других юридических лиц

На прибыль

Прибыль, рассчитываемая, как разница между доходами и расходами, полученная на территории Французской Республики (ФР).

Тип % Примечания
Общая 33,33
Для среднего и малого бизнеса в зависимости от уровня дохода (€):
· ниже 38120 15
· выше этой суммы 33,33
Большой бизнес +3,3 Социальный сбор рассчитывается от средней суммы уплаченного налога на прибыль.
Компании, занимающиеся операциями с энергосберегающим оборудованием и технологиями:
  • производство;
  • реализация;
  • торговля;
  • лизинг.

Некоторые виды сельскохозяйственных кооперативов.

Инвестиционные компании.

Научно-исследовательская деятельность – Устанавливаются льготы в каждом конкретном случае.
  • прибыль, получаемая от эксплуатации земельных участков, в том числе сельскохозяйственных угодий;
  • агарные фермы;
  • ценные бумаги
10–24

Учет убытка на протяжении пяти лет после его возникновения.

Схема уплаты:

  • На протяжении года взимаются авансовые платежи.
  • До 1 апреля подается налоговая декларация по реально полученной прибыли.
  • На эту дату производится подсчет уплаченных сумм:
  1. при превышении остаток возвращается;
  2. в обратной ситуации плательщик вносит разницу.
  • Предприятия и корпорации:
  1. государственные;
  2. частные;
  3. объединения, партнерства, ассоциации;
  4. резиденты и нерезиденты.
  • База: сумма реализации, оборота товаров и услуг на территории ФР.
  • Ставки:
Вид % Примечание
Стандартная 20
Повышенная 33,3 автомобили;

табак и содержащие его продукты;

предметы роскоши (меха, ювелирные изделия, антиквариат)

Пониженная 5,5

21

Медикаменты по рецепту;

Товары первой необходимости.

  • Схема уплаты:
  1. Осуществляется перечисление продавцом по факту реально полученной денежной массы от реализации.
  2. Реально падает на покупателя, поскольку входит в цену товара или услуги при продаже.

На общество:

  • Цель: инвестирование социальной инфраструктуры (дороги, публичные объекты).
  • Субъекты: коммерческие юридические лица.
  • Ставки устанавливаются в зависимости от торгового оборота, прибыли и некоторых других факторов.

Налоги на физических лиц

Подоходный

  • Дифференциация по субъектам:
Резиденты Совокупный доход, заработанный как во ФР, так и за ее пределами
Нерезиденты Суммы полученные во Франции
  • зарплата;
  • пенсия;
  • рента от сдачи в наем движимого или недвижимого имущества;
  • премия, вознаграждения, дары;
  • проценты по депозитам;
  • дивиденды по ценным бумагам и их положительная курсовая разница.
  • Особенность французской системы в том, что расчет ведется не с единичного физического лица, а с семьи, принимающейся за фискальную единицу (ФЕ).
  • Одинокий человек признается семьей с одним членом.
Тип Коэффициент при расчете налоговой базы
холостяки и незамужние женщины, либо лица в гражданском браке без детей 1
официальный брак 2
семья:
· с 1-м несовершеннолетним ребенком 2,5
· трое детей 3,
· четверо и более 3+0,5 за каждого ребенка, начиная с 4-го

Важно! Неполные семьи облагаются так же, но имеют ряд льгот.

Налог на доходы физических лиц во Франции

Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

  • супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
  • холостые, разведенные;
  • вдовы, вдовцы
Читайте так же:  Работа в дубае для казахстанцев

А также любые сочетания этих категорий.
В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF). Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

Без детей (иждивенцев)

Количество детей (иждивенцев)

Женатые или живущие по договору

В таблице показаны основные коэффициенты, которые могут быть скорректированы при некоторых особых обстоятельствах (инвалиды, развод или женитьба в течение календарного года и т.п.). В нашей статье мы не будем рассматривать эти случаи для упрощения понимания налоговой нагрузки, так как они не оказывают существенного влияния на размер налогов.

Далее, налоговая база уменьшается на суммы вычетов, которые полагаются особым категориям лиц. Так, например, для лиц старше 65 лет, установлены вычеты из налогооблагаемой базы в размере:

  • 2312 евро, если доход до 14510 евро в год
  • 1156 евро, если доход от 14510 до 23390 евро в год

Также налогооблагаемый доход уменьшается на следующие расходы:

  • Оплата за обучение в школе или пребывание в детском саду и яслях;
  • Перечисления социальных взносов в различные фонды (пенсионный, медицинский, социальный);
  • Инвестиции в малые и средние предприятия;
  • Пожертвования в благотворительные организации для помощи людям в трудных ситуациях;
  • Компенсационные выплаты в случае развода;
  • Инвестиции в заморские территории (DOM-TOM);
  • Оплату за бухгалтерский учет и членство в ассоциациях;
  • Пожертвования на политические организации.

Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных.

Шкала налога на доходы домохозяйств во Франции прогрессивная – чем выше доход, тем выше ставка налога. Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2012 и 2013 году:

Среднедушевой доход Quotient Familial (QF) 2012 ou 2013

до 5 963 € в год

от 5 963 до 11 896 € в год

от 11 896 до 26 420 € в год

от 26 420 до 70830 € в год

от 70830 до 150 000 € в год

[1]

свыше 150 000 € в год

С 2013 года введены повышенные ставки налогов для доходов свыше 250 000 евро в год.

  • С суммы среднедушевого дохода от 250 000 до 500 000 € в год ставка 48%
  • С суммы среднедушевого дохода свыше 500 000 € в год ставка 49%

Обратите внимание, что все повышенные ставки, отличные от 0% считаются от разницы. Например, для дохода в 20 000 € в год налог мы считаем так: 5963€*0% + (11896-5963)*5,5% + (20000-11896)*14% = 0+326+1135 = 1461€. Таким образом получилось, что средняя ставка для этого дохода составляет 7,3%.

А теперь посчитаем и сравним сколько заплатит налога на доходы средняя семья со средним доходом в России и во Франции. Напомним, что представители власти в России не упускают возможности гордо заявить, что у нас плоская шкала налогообложения в размере 13%, чем даже соблазнили Жерара Депардье. Возможно, для него это будет выгодным, а посмотрим, что дает это обычным людям.

Итак, рассмотрим семью из четырех человек: родители с двумя несовершеннолетними детьми. Оба работают и имеют совокупный доход на семью в месяц 80 000 рублей.

Совокупный доход в год

[3]

80 000 р.*12 = 960 000 (24 000 €)

Вычеты (см. примечание)

предположим даже, что их нет.

= 24 000€-840€ = 23 160€

Сумма налога в год

23 160€*0,13 = 3 011€

=5963€*0,0+(8 000-5 963)*0,55 = 0+2037*0,55 = 1 120€

Примечание: в России также существуют вычеты на детей в размере 1200 р. на одного ребенка в месяц, причем вычетом может воспользоваться каждый родитель.

Таким образом, мы получили следующий результат: налогообложение дохода средней семьи в России в три раза выше, чем аналогичной семьи во Франции.

Приведем статистические данные по годам средней ставки налога на доходы домохозяйств во Франции.

Общее число домохозяйств

Число домохозяйств, подлежащих налогообложению

% домохозяйств, облагаемых налогом

Общий доход домохозяйств, подлежащих обложению налогом

Видео (кликните для воспроизведения).

Средняя ставка налога на доходы домохозяйств

Источники


  1. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.

  2. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.

  3. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
  4. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.
  5. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
Налог во франции сколько
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here