Подоходный налог германия

Сегодня раскроем тему: "Подоходный налог германия". На сайте собрана и структурирована полезная информация по теме, что позволит вам сделать правильные выводы. На все вопросы сможет ответить дежурный юрист.

Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы

Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.

Налоговая система Германии

Правительство сегодня проводит непростую фискальную политику, которой довольны далеко не все слои общества. Но именно это позволяет обеспечивать высокий уровень социального развития и гарантировать выплаты незащищенным категориям граждан.

Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:

  • федеральном;
  • земельном;
  • на уровне коммун.

В каждой из земель существуют свои сборы. Конституция позволяет субъекту распоряжаться по своему усмотрению и формировать казну исходя из конкретных нужд. Налоги в Германии собирает Минфин. Оно же и распределяет средства между всеми землями. Напомним, что в Российской Федерации этими вопросами занимается специальная служба – ФНС.

Основные виды налогов

Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:

  • налогов на доходы;
  • налогов на имущество;
  • налогов на потребление и сделки.

В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.

Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.

[3]

Налог с зарплаты, размер социальных сборов

Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.

Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.

Взносы с зарплаты по страховкам

Каждый гражданин платит налог в Германии с зарплаты в четыре социальных фонда. Взносы отчисляются по следующим направлениям:

  • Фонд пенсионного обеспечения;
  • медицинская страховка;
  • страховка от безработицы;
  • страховка от беспомощности.

На будущую пенсию отчисляется не более 18,7% от дохода. Если взносы делает иностранный гражданин, который потом уезжает на родину, он имеет право получать немецкую пенсию. На медстраховку выплачивают 14,6%. По ней гражданин имеет право пройти рентген, получить лекарственные препараты и стоматологическую помощь, посетить врача и пребывать в больнице. На страховку от безработицы отчисляется 3%, а от беспомощности – 2,55%. Таким образом, работающий гражданин оплачивает свое возможное пребывание в доме престарелых.

Каждый верующий человек здесь платит церковный налог – 8-9%. Транспортный налог в Германии, как и везде, зависит от объема двигателя автомобиля. Расчет ставки транспортного производится по прогрессивной шкале: чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем больше его владельцу приходится платить. Марка автомобиля не учитывается. Важно другое: возраст машины, тип и объем двигателя.

Ставки налога на доходы физических лиц

В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:

  • I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
  • II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
  • III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
  • IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
  • V – его получают супруги представителей 3 класса;
  • VI – люди, имеющие несколько официальных работ.

Основным налогом для физических лиц (НДФЛ) в Германии является подоходный. Его платят с официального заработка, доходов с аренды квартир и нежилой недвижимости, доходов от частного предпринимательства. Сбор на прибыль в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале. Здесь еще платят налог на солидарность, цель которого – поддержать более слабые регионы страны. Туристы платят городской сбор, размер которого устанавливается комитетом муниципального образования. Налог платят не в аэропорту по прибытии, а на месте.

Покупка недвижимого имущества также сопровождается уплатой налогов. При приобретении любого помещения платят единовременный налог на недвижимость в Германии. Он составляет 3,5-5% от цены. Конкретная ставка определяется местным органом власти. Далее налоговый кодекс ежегодно обязывает владельца ежегодно платить процент от суммы сделки. Частные лица уплачивают 1%, а юрлица – 6%.

Читайте так же:  Документы для визы в швецию

Налоги и сборы в Германии и в России

По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.

Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.

В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.

Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.

В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.

В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.

Сумму налоговых выплат приходится рассчитывать индивидуально. Она зависит от семейного положения человека и уровня его доходов. Еще в некоторых районах страны платят налог на дождь и сбор за каждый телевизор или радиоприемник.

Выплаты, которые не облагаются налогами

Кроме зарплаты, компания выплачивает свои сотрудникам разные премии и единовременные пособия, некоторые из них не облагаются налоговым бременем. К таким выплатам относятся:

  • оплата абонемента в фитнес-центр или лечебных курсов;
  • оплата поездок на общественном транспорте на работу и домой;
  • пособие на уход за маленьким ребенком.

Не облагают налогами и продажу сотрудникам компании продукции собственного производства по сниженной стоимости.

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Можно возвращать траты на обучение, которые не превышают 4000 евро в год. Налоговая служба даже может покрыть расходы на посещение выставок, куда заявитель ходил для переподготовки или поисков работодателя.

Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.

[2]

Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов

Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:

Сумма в евро Сумма в евро Сумма в евро
Зарплата до выплат 1 000 2 000 3 000
Страховка от безработицы 15 30 45
Отчисления в Фонд пенсионного страхования 93,5 187 280,5
Страхование от беспомощности 11,75 23,5 35,25
Медстрахование 82 164 246
Церковный 6,71
Подоходный 37,1 177,1 317,1
Зарплата на руки 760,65 1418,4 2069,44
Общая сумма взносов и налогов 239,35 581,6 930,56

Статистика утверждает, что Германия входит в число лидеров по экономическим, социальным и другим показателям. Высокий уровень жизни объясняется жесткой налоговой системой, которая работает четко. Ее принцип прост: чем больше твой доход, тем больше ты должен заплатить в казну. Прогрессивная система налогообложения многим российским предпринимателям кажется дикой и несправедливой. Но Германия – яркий пример того, что такой подход к взиманию налогов и социальных сборов является разумным. Нужно отметить, что далеко не все граждане Германии согласны с высокими налогами и их количеством. Но пока правительство не слышит их недовольства и снижать ставки не планирует. Оно им только предоставляет возможность возвращать часть расходов, которой немецкие граждане охотно пользуются.

Налог на добавленную стоимость — НДС в Германии 2019 год

Ставки НДС в Германии на 2019 год

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате всякий раз, когда Вы продаёте товары или указываете услуги. Главная ставка составляет 19%, а сниженная ставка 7% от стоимости товаров или услуг. Некоторые группы, как врачи и страховые агенты освобождены от уплаты НДС.

За закупки Вы платите предварительный налог, который составляет в зависимости от товаров и услуг 19% или 7%. При уплате НДС в налогово-финансовое управление с него высчитывают предварительный налог.

Читайте так же:  Перечень документов для гражданства рф

Налог на добавленную стоимость отчисляется за тот месяц, когда Вы отправили заказчику счёт, а не тогда, когда он его оплатил. При этом в первые два года после открытия предприятие обязано сдавать свои предварительные декларации на налог на добавленную стоимость ежемесячно, а именно до 10 числа следующего месяца. Налогово-финансовое управление может предоставлять компании продление срока в один месяц.

По истечению года от Вас требуется направить налоговую декларацию по годовому налогу на добавленную стоимость в налогово-финансовое управление.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

После внесения копании в торговый реестр необходимо переводить ежемесячные отчёты по НДС в налого-финансовое управление. Из этих отчётов вытекает, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, из которых высчитывается окончательная сумма НДС, которую Вы должны перечислить в налого-финансовое управление. Дополнительно в этом отчёте упомянуты те счета, которые были выставлены на вашу фирму за месяц, и включённый в них НДС перечисляется вашей фирме. Если фирма выставила счетов больше, чем получила от других компаний, то соответственно необходимо перечислить только разницу в НДС в налого-финансовое управление. В обратном случае на фирменный счёт вашей компании перечисляется эта разница с стороны налого-финансового управления.

Учтите, что Вы должны выставить за продажу товаров или услугу счёт втом месяце, когда была оказана услуга или осуществлена продажа товаров. Так-же отчётность за прошлый месяц, должна быть отправлена в налого-финансовое управление до 10 числа следующего месяца. По запросу этот срок может быть продлен максимум на месяц. По этому Вам необходимо вовремя вести бухгалтерию. Для этого на начальном этапе советую обратится к налоговому консультанту. Не к обычному бухгалтеру, а официальному налоговому офису. Если у Вас в начале будет небольшой объем счетов, то в месяц Вы потратите на финансовую бухгалтерию не больше 120 евро. Мы сотрудничаем с немецким налоговым офисом, который сможет перенят для Вас ведение бухгалтерии. Советую вовремя передавать все входящие и выходящие счета, а так-же банковские выписки в налоговый офис. Если от вашей фирмы был не вовремя перечислен отчет о НДС, то сначала налагаются штрафы. При повторных случаях и по истечению 3 месяцев могут устроит вашей фирме самый настоящий маски-шоу. Во избежания этого наймите налогового консультанта и отсылайте ему вовремя все счета и банковские выписки.

Налоги в Германии

Германия является сердцем Европы и отличается весьма непростой налоговой системой. О том, какие именно налоги в Германии предстоит выплачивать жителям страны, а также тем, кто пока еще не получил статуса гражданина, власти аккуратно сообщают ежемесячно. Уведомления налоговых органов поступают на почту. Каждый, кто проживает на территории этого государства, при уплате налогов имеет полное право попросить о помощи специалистов.

Таблица сравнения налогов в Германии с другими странами

Налоговые ставки

Германия имеет достаточно высокие налоговые ставки. Особенно это касается тех лиц, чья заработная плата превышает прожиточный минимум. И все же, состоятельные бюргеры не спешат жаловаться на высокие налоги, поскольку законных способов сокращения выплат существует немало.

Сегодня в рейтинге стран Европейского Союза Германия, несмотря на внушительные ставки налога на добавочную стоимость и подоходного налога, занимает отнюдь не лидирующую позицию.


Самая большая ставка подоходного налога достигает сорока двух процентов. Это актуально для тех лиц, чей годовой доход выше 53000 евро.

Особенности налогообложения в немецком государстве

Налогообложение в Германии имеет несколько общих правил, которые регулируются существующим законом, определяемым как «Порядок взимания налогов». Всего налоги в этом государстве способны обеспечить около восьмидесяти процентов доходов бюджета. По этой причине власти страны рассматривают их в качестве основного рычага на экономическое развитие.

Основной принцип налогообложения этой страны достаточно прост. Предполагается, что величина налогов должна иметь адекватное соотношение с услугами, которые оказываются властями страны.

Основные налоги

Всего в Германии насчитывается 45 видов налогов. Некоторые из них достаточно забавны для граждан России и стран СНГ.


Так, если с налогом для владельцев собак россияне косвенно знакомы, то налог на уксус способен вызвать только улыбку.

Не менее странными кажутся налоги на энергию, игристые вина, спирт, пиво и кофе. А вот церковный налог немцы выплачивают с незапамятных времен.

Все виды налогов делятся на 3 ключевые группы:

Основной налог Германии

Подоходный налог в Германии взимается с постоянно проживающих на территории страны физических лиц. Из всей системы налогов этот считается наиболее важным, поскольку дает самый высокий процент всех поступлений — около сорока. Разновидностями подоходного налога следует считать налог на прибыль и налог на заработную плату. Он актуален для:

  • сельхоз деятельности;
  • промышленного производства;
  • сдачи в аренду квартиры или дома;
  • сдачи в аренду иной собственности.

Некоторые граждане Германии обладают определенными налоговыми льготами.

Существующие основные налоги в Германии

Несмотря на разворачивающийся кризис, они продолжают оставаться актуальными и в 2019 году. Для немецкой налоговой системы характерно наличие льгот для лиц, не достигших совершеннолетия. Также имеются льготы по различным катастрофам, болезни и иным ЧО.

Налог на зарплату

Также в немецкой системе налогообложения существует налог на заработную плату, актуальный для физических лиц. Его основой считается специальная карточка, которая может быть выдана общиной в начале года каждому, кто имеет постоянное место работы. В этой карточке указывается один из шести классов, а также число сумм, не предназначающихся для налогообложения в связи с наличием несовершеннолетних членов семьи.

Также в карточке указывается принадлежность человека к той или иной конфессии. Различные льготы могут быть отмечены в карточке по просьбе ее владельца. Не так давно в систему налогообложения была введена надбавка солидарности.

Сравнение немецкого налога на зарплату с другими государствами

Ее процент в 2019 году составляет семь с половиной показателей от подоходного налога. Надбавка может быть снижена, если в семье человека есть несовершеннолетние дети.

Налог на прибыль

В существующей системе имеется еще один немаловажный налог. Это налог на прибыль, который в 2019 году, как и раньше, бывает несколько видов:

  1. На доход предприятий.
  2. На хоз. деятельность.
  3. Подоходный налог, актуальный для физических лиц.
Читайте так же:  Запись в американское посольство в москве

Подоходным налогом облагается:

  • прибыль от сельского хозяйства;
  • прибыль от лесного хозяйства;
  • прибыль от работы по соглашению;
  • прибыль от финансовых вложений.

В соответствии с существующим законом, доход от хозяйственной деятельности физических лиц в системе налогообложения может быть равен прибыли, указанной в имеющемся балансе. Предприниматели-иностранцы, имеющие желание открыть на территории страны свое дело, обязаны декларировать данный доход.

Это можно сделать соответственно существующим в Германии торговым и налоговым актам.

Вопрос недвижимости

Система налогообложения имеет еще один немаловажный для физических лиц налог. Это налог на недвижимость. Примечательно, что квартира или дом может стать имуществом юридического и частного лица. Иностранные лица могут свободно приобретать жилую и коммерческую недвижимость.

Важно, чтобы недвижимость была зарегистрирована в реестре собственности. Именно там человек имеет право получить все необходимые сведения о стоимости и площади имущества.

Также там можно получить данные о наличии у хозяев недвижимости долгов, если таковые имеются. Владелец может продать имеющуюся у него недвижимость. Также это может сделать его адвокат или любое другое лицо, имеющее на руках доверенность, заверенную нотариально. Когда человек приобретает недвижимость, он обязуется обратить внимание на следующие цены:

Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог на приобретение недвижимости (три с половиной процента).

Немецкий налог на недвижимость в разных федеральных землях

Управлением или администрацией решается большое количество различных вопросов, которые касаются управления недвижимостью. Так, владелец квартиры обязуется делать регулярные выплаты в пользу сберегательного фонда. Это необходимо для того чтобы дом всегда находился в должном состоянии.

Финансирование реноваций будет происходить именно из данного фонда. Если средств не будет достаточно, владельцы имеют право на утверждение дополнительных инвестиций. Важно учитывать, что налог на недвижимое имущество в Германии имеет зависимость от процентной ставки.

Структура немецкой налоговой системы

В 2016 году он продолжал считаться одним из самых щадящих на территории Европы.

Автомобильный вопрос

Во многих европейских сказках присутствует зловещий персонаж, мучащий простых людей какими-нибудь невообразимыми податями. Сегодня, заглядывая в детские книжки, можно только подивиться проницательности авторов: сегодня «налог на воздух» существует во многих странах мира. Не стала исключением и Германия, которая издавна славится крепкой экономикой.

Таковым налогом является налог на авто. Величина выплат за авто зависит от вида двигателя, его объема, а также срока эксплуатации «железного коня».

Хитрость немецких властей состоит в том, что самостоятельно высчитать налог на движимое имущество весьма проблематично. Если проанализировать все запутанные формулировки в законе, можно сказать, что чем сильнее владелец авто способствует загрязнению окружающей среды, тем большую сумму он обязуется выплатить государству.


Таким способом власти Германии борются за чистый воздух в городах. Учитывая то, что на двух граждан Германии приходится примерно одно авто, эту мысль нельзя назвать ненормальной.

Налог на авто в 2018 году составлял 1,7 процента общей суммы. Примечательно, что если объем цилиндра двигателя составляет сто куб. дм., то владелец авто с катализатором обязуется заплатить сумму, в три раза меньшую, нежели без него. Автолюбители, «железные кони» которых не отличаются особой мощностью, освобождаются от уплаты налога государству.

Конкретная сумма зависит от марки авто. В 2019 году размер выплат выглядит примерно так:

  • выплата на Сузуки Альто 1.0 литра представляет собой 135 евро в год;
  • выплата за Опель 1.8 литра может сэкономить 242 евро в год;
  • выплата за BMW 330d составляет 926 евро в год.

Сегодня правительство страны ставит перед национальным автопромом весьма интересную и серьезную задачу.

Размеры различных немецких налогов

Так, к 2020 году предполагается существенно снизить количество СО 2, которое выбрасывается автотехникой в атмосферу. Таким образом, «налог на воздух» сегодня вовсе не является прихотью властей и тем более инфернальным злом.

Существующие сложности

Налоговое право Германии всегда отличалось особой сложностью. Не изменилась ситуация и в 2019 году. В налоговом праве этого государства сегодня имеется немало оговорок и поправок, исключений и инструкций, предполагаемых для «особого случая».

Примечательно, что имеются некоторые послабления для тех граждан Германии, которые были вынуждены столкнуться с непредвиденными расходами. Для фрилансеров и частных предпринимателей имеются свои правила.

Некоторые льготы актуальны для инвалидов, школьников и студентов. Также определенные льготы предназначаются для лиц, не имеющих постоянного места работы.

Несколько усложняется ситуация вердиктами, которые выносятся разнообразными финансовыми ведомствами и европейскими судебными палатами.

Подоходный налог в Германии 2019

Подоходный налог в Германии — облагаемые лица и процентная ставка за 2019 год

Подоходный налог в Германии обязаны заплатить физические лица и единоличные предприниматели. Предприниматель открывший в Германии юридическое лицо сталкивается с подоходным налогом в первую очередь при выплате заработной платы. Налог сотрудников компании удерживается при уплате заработной платы и переводится ежемесячно компанией в налого-финансовое управление.

Вы хотите узнать, сколько от заработной платы Вы получите чистыми на руки в 2019 году?

Для этого Вы можете использовать Brutto Netto Rechner 2018, который за Вас высчитает подоходный налог в Германии и социальные страховки. В обязательный пакет социальных страховок входит пенсионный взнос, больничная страховка, страховка по безработицы и страхование на случай возникновения необходимости в уходе.

С кого взимается подоходных налог в Германии в 2019 году?

  1. Прибыль промышленно-торговой деятельности частного/ых предпринимателя/ей
  2. Прибыль лиц свободных профессий
  3. Годовой доход от занятости по найму
  4. Годовой доход с капитала
  5. Годовой доход от сдачи недвижимости в аренду
  6. Прочие доходы (как разные виды спекуляции)

Какая процентная ставка по подоходному налогу в Германии?

Физические лица проживающие на территории Германии более 183 дней в году не облагаются налогом при вышеуказанных доходах до 8.652 евро в год. Для тех кто находится на территории Германии менее 183 дней в течении года подоходный налог начинается от 14% и возрастает по прогрессивной шкале. Начиная с доходов на сумму 8.652евро и заканчивая суммой 250.401 евро подоходный налог для всех частных лиц повышается по прогрессивной шкале от 14% до 42%. Свыше 250.401 подоходный налог составляет 45%. При этом от сумму вами вычисленного налога стоит так-же перечислить 5,5% на надбавку на солидарность.
Читайте так же:  Новости о беженцах в германии

Подоходный налог с деятелей искусства и спортсменов, которые приезжают на выступления в Германию

Каждый год в Германию на спортивные и эстрадные выступления приезжают большое количество людей проживающих за границей. При этом многие забывают, что за полученный гонорар они подлежат ограниченному обложению подоходным налогом в Германии. Процентная ставка в данном случаи составляет 15 % от составляющих доходов исполнителя. От полученных доходов есть возможность вычесть экономически связанные расходы.

Налоги в Германии

Фискальная система страны строго регламентирована, и налоговое бремя весьма внушительное. Какие налоги в Германии самые существенные для плательщиков? Скорее всего, это платеж касательно наследования и дарения движимого и недвижимого имущества — если стоимость объекта составляет более 75 тыс. евро, а предыдущий владелец — близкий родственник, то государству придется отдать в диапазоне 7%-30%. Для неродственных лиц размер платежа составляет от 30 до 50%. В этой стране практически любой вид дохода будет облагаться прямыми и косвенными налогами, в сумме нередко заложены уменьшающие изначальные денежные поступления на более чем 50%, но для ясности картины рассмотрим фискальные платежи в контексте их субъекта — физического или юридического лица.

Основы налогообложения частных лиц

Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства. Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

  • от осуществления коммерческой деятельности;
  • от работы по найму (зарплата);
  • от аренды помещений и земельных участков;
  • от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

  • Холостые без детей.
  • Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
  • Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
  • Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
  • В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
  • Лица, работающие на нескольких работах.

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

  • НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
  • Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

  • на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
  • поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
  • на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
  • на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
  • на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения. Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.
Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.

Налог на приобретение недвижимости в Германии (Grunderwerbsteuer)

Порядок начисления и уплаты налога на приобретение недвижимости в Германии определяется законом Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG).

Налог подлежит уплате в случае перехода права собственности на недвижимое имущество, расположенное на территории Германии (регистрации нового собственника).

Облагаемой базой является стоимость приобретаемой недвижимости.

[1]

Плательщик налога на приобретение недвижимости оговаривается в договоре купли-продажи. В подавляющем большинстве случаев им является покупатель (новый собственник).

Важно: в соответствии с § 13 GrEStG обе стороны договора, по которому происходит переход собственности на недвижимое имущество, несут ответственность за уплату налога. Налоговые органы в первую очередь выставляют требование об уплате налога стороне, принявшей такое обязательство по договору (как правило, к покупателю). В случае неисполнения последним налогового требования, налоговые органы обращаются за погашением недоимки к другой стороне (в данном случае, к продавцу), у которой, в свою очередь, возникает право регрессного требования к стороне, принявшей на себя обязательства по уплате налога по договору.

Читайте так же:  Идеи для бизнеса из сша

Подоходный налог в Германии

Подробности Категория: Налоги Обновлено 11.01.2019 17:17 Опубликовано 09.07.2012 12:00

Подоходный налог в Германии (Einkommensteuer)

Физические лица-владельцы недвижимости являются плательщиками подоходного налога в Германии, если они получают доход от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование), а также от его отчуждения. Они могут как являться налоговыми резидентами Германии («unbeschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 1 EStG ) , так и не являться. В последнем случае их статус как налогоплательщиков носит ограниченный характер («beschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 4 EStG ).

Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование) определяются в соответствии с § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 i.V.m § 21 EStG как «Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung«. Налогооблагаемый доход по ним определяется на основании § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG (для налоговых нерезидентов — § 50 Abs. 1 Satz 1) как разница между полученными за аренду (пользование) недвижимости платежами (Einnahmen) и произведёнными затратами (Werbungskosten). Перечень принимаемых к вычету расходов (Werbungskosten) регламентируется § 9 EStG. При этом они должны находится в непосредственной связи с деятельностью по сдаче недвижимости в аренду (пользование). К таким затратам, в частности, относятся амортизационные отчисления, начисленные проценты по использованным заёмным средствам (ссудам или банковским кредитам), расходы по управлению недвижимостью, налог на имущество, выплаты по страховым договорам, коммунальные платежи и другие расходы, не переложенные на арендаторов.

Налог на имущество в Германии

Подробности Категория: Налоги Обновлено 11.11.2013 22:08 Опубликовано 09.07.2012 11:56

Налог на имущество в Германии (Grundsteuer)

представляет собой налог на недвижимое имущество, порядок начисления и взимания которого регламентирует закон Grundsteuergesetz (GrStG).

Плательщиками налога являются зарегистрированные собственники недвижимого имущества (им присваивается индивидуальный налоговый номер). Начисление налога производится местными налоговыми органами.

Налоговой базой является специальным способом рассчитанная стоимость (Einheitswert), которая ниже рыночной стоимости недвижимости (Verkehrswert), и зависит от целого ряда факторов, таких как вид недвижимости, её возраст, оснащение и др.

Ставка налога не является единой для всей Германии и значительно различается по районам, т.к. органам местного самоуправления (Gemeinde) предоставлено право её ежегодного изменения (однако она не может быть ниже установленного законодательством минимума).

В среднем в крупных городах она составляет 1,6%-2,0% от Einheitswert и является выше, чем в окрестностях. В районах, особо пользующихся туристической привлекательностью и высоким спросом на недвижимость, ставка налога может быть выше средней в 1,5-2 раза (самая высокая ставка налога в Германии в 2010 году — до 6,3% — отмечена в районе Enzklösterle, но это представляет собой редкое исключение из правил).

Налог оплачивается ежеквартально по выставляемым инкассовым поручениям.

Важно: если недвижимое имущество сдается в аренду, то подлежащий уплате налог на имущество перекладывается на арендаторов (пропорционально занимаемой ими площади)!

Налог на добавленную стоимость в Германии

Подробности Категория: Налоги Обновлено 11.11.2013 22:07 Опубликовано 09.07.2012 12:03

Налог на добавленную стоимость в Германии (Umsatzsteuer)
в соответствии с Umsatzsteuergesetz (UStG)

Как и во многих Европейских странах, в Германии взимается налог на добавленную стоимость. Ставка налога установлена с 01.01.2007 в размере 19% (льготная ставка: 7%).

Порядок начисления и уплаты налога регламентируется законом Umsatzsteuergesetz (UStG). Определение объекта налогообложения имеет свою специфику в зависимости от вида деятельности и получаемого дохода (выручки). По операциям с недвижимостью, расположенной на территории Германии, начисление и уплата налога также регулируются данным законом.

Относительно наиболее распространённых операций с недвижимым имуществом, расположенным на территории Германии, действуют следующие правила:

  • обороты (выручка) от сдачи недвижимого имущества в аренду (пользование), в большинстве случаев, не облагаются налогом на добавленную стоимость в соответствии с § 4 Nr. 12 Satz 1 UStG;
  • также в соответствии с § 4 Nr. 9a UStG не облагаются налогом на добавленную стоимость обороты (выручка) от продажи объектов недвижимости, облагаемых налогом на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer).
Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается других операций с недвижимым имуществом, то оценка необходимости начисления и уплаты налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) должна носить индивидуальный характер.

All Rights Reserved © 2012-2019 V&M Investment UG (haftungsbeschränkt), Germany   |   Impressum   |   Kontakt   |   Deutsche Version

Источники


  1. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.

  2. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.

  3. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
  4. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
  5. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.
Подоходный налог германия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here